的案例11 巴林银行破产案.pptVIP

;目录;巴林银行背景介绍;巴林银行背景介绍;巴林银行背景介绍; 1995年2月17日，世界各地的媒体都以最夺目的标题报道了一个相同的事件：巴林银行破产了。 ; 为什么这么一家曾辉煌一时的老牌银行竟在一夜之间破产？究竟是谁断送了巴林银行？是胆大妄为的里森？是充满风险的衍生金融工具？还是巴林银行内部管理漏洞？或外部金融监管的松懈？在弄清这些问题前，让我们对相关背景先做一些了解。 ;明星变魔鬼;帝国倒闭演化的过程;Text in here;帝国灭亡;里森自传中描述：“我为自己变成这样一个骗子感到羞愧——开始是比较小的错误，但现已整个包围着我，像是癌症一样……我的母亲绝对不是要把我培养成这个样子的。” ;里森的结局; ？ ？？？？;　　 倒闭原因 （1）巴林银行破产与不相容职务没有分离具有密切的关系。众所周知，在企业内部风险管理和控制过程中，不相容职务分离是一项重要的法则。两个或两个以上的职务由同一人兼任，员工可以舞弊又能自己掩盖这种舞弊，这样的职务便是不相容职务。不相容职务必须分离，不能由同一人兼任。但是遗憾的是，在巴林银行，里森一人身兼交易部和清算部两个部门的领导职务。 ; 倒闭原因 虽然公司总部对他的职责非常清楚，却并未采取任何行动，他们生怕因得罪他而失去了这个“星级交易员”。 伦敦总部也曾想确定来自新加坡分部的利润是否能够长期持续下去，还派了一个审计组来到新加坡分部，审计组主要依靠里森提供的情况，编制了一个长达24页的报告。他们对公司的一般性风险有所了解，在报告中这样写到：“管制有可能被总经理一人取代”，“他负责前台交易及财务管理”，“可能会议集体的名义做交易，并保证按自己的意图去交割和记录”。 但是报告接着又说，“鉴于行政财务管理方面缺少有经验的资深骨干，总经理必须积极兼任交易和后勤管理两职” ; 倒闭原因 （2）巴林银行破产与企业内部审计管控落实不到位具有密切的关系。在新加坡期货与期权交易部门出现了5 000万英镑损失时，里森编造了一项假账——在花旗银行有5 000万英镑存款，内部审计人员花了一个多月的时间进???内部审计，竟然没有一个人想到去和花旗银行核对账目。可见，巴林银行内部审计风险管控只是一个摆设，没有起到应有的作用。 　　 ; 倒闭原因 里森说：“有一群人本来可以揭穿并阻止我的把戏，但他们没有这么做。我不知道他们的疏忽与罪犯级的疏忽之间界限何在，也不清楚他们是否对我负有什么责任。但如果是在任何其他一家银行，我是不会有机会开始这项犯罪的”。 ; 倒闭原因 （3）内部预警系统失效 在2月26日悲剧发生之前，巴林银行的证券投资已暴露出极大的风险性，但竟未引起该行高级管理人员的警惕。 1月份的第一周，里森持有合约3024份； 20天后，即持有合约16852份（增长4倍）； 2月中旬，里森持有的合约头寸突破20000份，比在同一市场操作的第二大交易上持有的头寸多出8倍，这个信号没有被巴林银行的最高管理当局注意到从而作出应有的反应。 总之，巴林银行本身的内部控制制度失灵了，预警系统失效，最终导致了悲剧的发生。 ; 倒闭原因 （4）内部风险管控没有得到连续、有效的监控。一个有着二百多年历史的巴林银行，如果说它没有风险管控制度是站不住脚的，但是，仅有内部风险管控的制度是不够的，必须要在实际工作中得到认真执行，得到连续、有效的监控，否则只能算是白纸一张。 ; 倒闭原因 里森后来在狱中感慨“对于没有人来制止我这件事我觉得不可置信，伦敦的人应该知道我的数字是假的。。。这些人都应该知道我每天向伦敦总部要求现金是不对的，但他们却仍旧支付这些钱。” 可以说，巴林银行的倒闭不是一人所为，而是一个组织结构漏洞百出。内部管理失控的机构所致。 ; 倒闭原因 （4）管理层失职 1994年末和1995年初，新加坡国际金融交易所发现新加坡巴林期货交易中存在若干异常，并向巴林集团提出了一些关于新加坡巴林期货公司的征询。如果巴林集团的管理层能够适当检讨并理解新加坡国际金融交易所在致该集团的信中所表示的忧虑。那么倒闭时可能避免的。当时巴林资产负债管理委员会回复新加坡国际金融交易所的第二封信更是向新加坡国金所作出许多毫无基础的错误保证。同样新加坡巴林期货公司的财务董事琼斯对问题掉以轻心到了令人无法接受的程度，他在未经独立详细地了解整个事件的情况下，就在里森草拟的回复新国金所征询的复函上签字。 ; 倒闭原因 从金融伦理角度而言，如果对以上所有参与“巴林事件”的金融从业人员评分，都应给不及格的分数。尤其是巴林的许多高层管理者，完全不去深究可能的问题，而一味相信里森，并期待他为巴林套利赚钱。尤其具有讽刺意味的是，在巴林破产的两个月前，即1994年12月，于纽约举