与静县第八小学内部财务、会计与资产监督管理机制.docVIP

和静县第八小学内部财务、会计和资产监督管理机制 随着社会主义市场经济体制的建立和逐步完善，中小学校在计划经济体制下形成的管理制度和方法已不适应新形势的要求。尤其是中小学校的内部管理制度，较企业单位而言，显得缺乏相应的系统性和完整性，因此中小学校的内部管理制度，也正逐步的成为严重制约“标准化”学校建设的一个瓶颈。 内部控制制度是中小学进行管理制度完善、创新的重要内容，也是中小学加强管理，提高管理效率，保护财产安全，实现教育、教学方针和目标的有效工具和手段。其基本内容是在事业单位内部从职责分工、责任制度、岗位牵制、财产管理制度制度等方面建立起完善的内部控制制度。确保各项业务的有效进行，以保护资产安全，保证会计资料的真实性及合法性，纠正错误和防止舞弊，从而保障教育事业的持续、稳定发展。 而海宁市教育系统在实行学校财务集中核算后，学校固定资产明细帐的管理工作并未随着会计核算岗位的转移而转移。从而导致了学校资产管理在岗位权限分配或岗位内部牵制上出现了缺位或错位的可能。而停留在手工或单机工作环境下的中小学资产、资金管理方式及工作流程，使得学校内部管理的数据信息和管理信息不能得以及时、高效的共享、沟通和监督，从而一定程度上影响了学校内部控制的效果。 因此，如何在当前中小学校管理工作中健全学校管理岗位设置，防止管理职能缺位；明确岗位管理职责、权限，防止管理职能错位；重组管理工作流程，体现、增强岗位牵制。并通过开发中小学校人事、资金、资产管理系统，固化明确的岗位职责、规范的工作流程、清晰的岗位牵制制度。进一步加强管理人员职业道德培养，从而完善学校内部控制制度，推动学校内部管理工作朝规范化、标准化、信息化的方向前进。也就成为了当前海宁市中小学校内部管理工作所面临的一个重要而紧迫的课题。 一、健全学校管理岗位 内部控制制度的完善、创新的基础是正确、有效的内部控制岗位的设置。“内部控制”主要控制的是学校资产、资金的变动，只有针对资产、资金的变动设置简洁、有效的岗位对其进行监督，才能确保内部控制活动的正常开展。 在学校资产变动的过程中，验收登记、审核上报，总帐登记等各岗位应相互独立。因此学校内部控制岗位必须设置“资产管理员”的岗位，资产管理员负责对学校资产进行验收、进出库调整、登记明细帐等工作，以及对报帐会计涉及资产变动的资金收支活动进行监督。与此同时，学校必须设置监督资产管理员资产管理活动的资产变动审核岗位（该岗位可由学校报帐会计承担），资产变动审核岗位负责对资产进行盘点、对明细帐进行审核，并及时将学校资产变动上报核算中心，以便核算中心对学校资产变动进行监督，并对总帐及时进行变更。 而学校资金变动的过程除涉及资产的进出外，还与人员经费的发放等工作相关。基于考勤登记与工资制表岗位应相分离的原则，学校内部控制岗位必须设置“人事管理员”的岗位（该岗位可由学校人事干部承担），负责对考勤、考核情况的登记造册，并对学校财务所制的工资表册进行审核。 由此可见，较为基本的学校内部控制结构应设置：资产管理员、资产审核员（报帐会计）、人事管理员这三个相互监督、牵制的内部控制岗位。 二、明确岗位管理职责 明确的岗位管理职责、权限，能够较好的避免管理职能的错位，从而避免出现业务活动多人或无人管理的的局面。只有对学校内部的控制管理岗位设置合理、规范的管理职责、权限，才能保证学校内部控制活动的有条不紊的展开。为此，我们对资产管理员、资产审核员（报帐会计）、人事管理员这三个内控岗位的岗位要求，设置了相应的岗位职责。 1、资产管理员岗位职责 ㈠及时完成学校新增固定资产、易耗品的验收、入库及登记工作。 ㈡及时做好学校固定资产变动的核对、清点及登记工作。 ㈢做好学校易耗品物品的领用的登记工作。 ㈣按年度进行固定资产的核实，做到账物相符、账账相符。 ㈤对学校固定资产的移交等工作进行监督。 ㈥及时做好退休、调动、辞职等离校人员领用资产的清收工作。 ㈦及时完成上级部门、校长及总务主任交办的其他事项。 2、报帐会计（兼资产审核员）岗位职责 ㈠做好学校票据的领用、使用、核销等工作的登记和相关管理工作。 ㈡严格按照学校收费管理制度，及时做好有关收费项目的公示、收取等工作，并正确使用各类收费票据。 ㈢及时做好学校资金收入的登记、开票、汇缴，按时向核算中心进行结报。 ㈣严格审核原始凭证，及时做好学校报销经费支付、登记、汇总，按时向核算中心进行结报。 ㈤及时做好学校工作人员工资、所得税及其他代扣项目的核算、制表、上报工作。 ㈥做好学校固定资产增、减变动的确认与使用的监督，并及时上报核算中心。 ㈦做好学校财务信息的相关统计、上报工作。 ㈧及时完成上级部门及校长交办的其他事项。 3、人事管理员岗位职责 ㈠及时、公正的做好学校工作人员评、聘、考核信息的登记及相关的管理工作。