内部会计控制与管理规范.pptVIP

第十三条 厦门大学管理学院 采购、使用等部门共同参与 质量 信誉 供货能力 价格 服务 1. 选择供应商 1. 选择供应商 厦门大学管理学院 按规定的授权批准程序 供应商 2.小额零星采购 厦门大学管理学院 授权部门 采购价格等 审核 第二章 岗位分工与授权批准 厦门大学管理学院 采购 人员 付款 人员 分离 第二章 岗位分工与授权批准 厦门大学管理学院 采购人员 廉洁自律 爱岗敬业 勤勉守法 CIPS采购与供应职业道德标准 外貌仪表 语言能力 沟通能力 谈判技巧 理解能力 法律知识 市场行情 素质 职业道德 CIPS英国皇家采购与供应学会 CIPS （Chartered Institute of Purchasing and Supply） 厦门大学管理学院 近八十多年的历史 会员四万多人 世界最大的采购与供应专业组织 国际上海外学员最多、学员规模发展最快的专业组织 CIPS是目前世界上领先的专业采购与供应机构 是国际采购与供应链行业的研究与职业教育认证的中心 CIPS采购与供应职业道德标准已经成为国际通用的行业 标准，被世界上100多个国家所采用 /中国独家CIPS中文培训考试中心 CIPS采购与供应职业道德标准 厦门大学管理学院 原则 1 行为指南 2 决策与咨询 3 原则 厦门大学管理学院 1 在所有商务关系中，保持可能的最高诚信标准 2 拒绝任何可不适当的商业做法，决不使用权力谋取个人私利 3 获取和保持与时俱进的技术知识和最高道德行为标准，提高业务水平和技能 4 在他们所负责的人员中培养可能的最高业务能力标准 5 优化他们所能影响和所负责的资源的利用，以便为他们所在的组织谋求最大收益 6 遵守法律；学会关于专业实践的行为指南；遵守合同义务 行为指南 厦门大学管理学院 1 利益申报 ：可能影响或被他人视为影响会员在履行其职责时公正性的任何个人利益都应当申报。 2 情报的保密性和准确性 ：在履行职责的过程中所得到的情报应当保密，决不用于个人私利。在履行职责的过程中所提供的情报应当诚实而清晰 3 竞争：应当避免那些从长远观点来看可能会妨碍公平竞争有效运行的行为 4 商业礼物：除了实值很小的物品比如商业日记本或日历之外，不应当接受任何商业礼物 5 款待 ：不应该使用自己由于接受款待而有商业决策中受到影响或被他人视为受到了影响。所接受款待的频数和规模应当公开地、慎重地进行管理，不应当大于会员雇主所能酬答的频数和规模 决策与咨询 厦门大学管理学院 1 如果很难决定什么是可接受的和什么是不可接受的，这时应当从自己的上司、其他的上级同事或本学会寻求咨询 第二章 岗位分工与授权批准 厦门大学管理学院 付款人员 《支付结算办法》 会计从业资格 素质 职业道德 清正廉洁 坚持原则 保守秘密 客观公正 爱岗敬业 熟悉法规 依法办事 第二章 岗位分工与授权批准 厦门大学管理学院 授权批准 制度 方式 职责范围 权限 程序 控制措施 责任 工作内容 2007/12/15 第三章 请购与审批控制 厦门大学管理学院 请购与审批控制主要内容 厦门大学管理学院 建立申请制度 加强业务预算 建立请购审批制度 建立请购制度 厦门大学管理学院 合理授权 确定归口管理部门 恰当行使权力 1 2 3 确定归口管理部门时应遵循的原则 必须按照不同商品不同劳务各自的特点和性质确定不同的归口管理部门,切忌归口管理混乱. 厦门大学管理学院 授权应做到 厦门大学管理学院 明确职责权限 明确请购程序 授权时应该 做到的事项 厦门大学管理学院 避免权力大于责任,或权力小于责任 授权应注意事项 避免授权不明确,防止同一权力授予不同的部门或个人 授权应注意事项 请购流程 厦门大学管理学院 请购部门 提出申请 归口管理 部门审核 批准 否决 按申请计划执行 修改申请计划 停止申请 厦门大学管理学院 相关要求和标准 数量 质量等级 TEXT 采购需求应包括的内容 到货时间 规格 采购类别 厦门大学管理学院 确定 采购 需求 的 原则 必要性:与 生产经营 计划 相适应 经济性:在保证 质量 的前提下 尽可能降低 成本 采购预算 厦门大学管理学院 采购预算管理 预算范围内 超预算或预算外 按预算进度执行 先审核再办手续 严格审批程序 厦门大学管理学院 审批程序 预算内 预算外或超预算 归口管理部门直接审批 根据权限、职责和 企业实际需要审批 2007/12/15 第四章 采购与验收控制 厦门大学管理学院 采购与验收控制 厦门大学管理学院 建立采购与验