取消审批后续管理规定讲解--区地方税务局推荐.pptVIP

11、纳税人向主管税务机关报送报备资料后，取得何种文书？ 纳税人报送相关报备资料后应及时向主管税务机关索要《受理备案通知书》。 * 12、《企业所得税取消审批项目报备表》如何取得？《企业所得税取消审批项目报备表》，纳税人可以到税务机关免费领取，也可以从北京市地方税务局网站下载。 * 13、《企业所得税取消审批项目报备表》填写有何要求？ * （1）《报备表》的填报范围是什么？ 北京市地方税务局所管辖的企业所得税纳税人发生企业所得税税前弥补亏损、企业技术开发费加计扣除、工效挂钩企业所得税税前扣除工资、非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入均匀计入企业所得税应纳税所得事项时均应填报此表。 * （2）《报备表》具体项目填写有何要求？ * ①弥补亏损A、本项目只在纳税人弥补以前年度亏损时填报。B、填写时各列按项目只填写当年度实际发生数，不对以前年度发生数进行累加。本年度纳税调整后所得填写在第6列。C、按相关规定，企业弥补亏损时应逐年顺时弥补，先亏先补。 * ②债务重组所得 年度内纳税人发生非货币性资产投资所得、债务重组所得、捐赠所得三项相加占本年度应纳税所得额50%以上需要以后年度均匀摊销时填写本表8—15行；第14行分摊年限不得超过五年。 * ③技术开发费加计抵扣 凡符合技术开发费加计抵扣政策要求的企业所得税纳税人，当年发生的技术开发费超过上年发生的技术开发费10%以上，需再按当年实际发生额的50%直接抵扣本年度应纳税所得额时填报。 * ④工效挂钩 A、本项目填写范围为所有实行工效挂钩工资办法的纳税人 * B、挂钩比例： a、国资委等部门管理的企业填写由国资委等部门核定的挂钩比例； b、其他企业按制定或批准的工效挂钩方案填写； * C、挂钩形式是指：工资总额与实现利润或与实现利税挂钩；D、核定部门是指：国有及国有控股企业为市（区、县）国资委或市劳动局、市财政局；上述以外的其他企业为企业董事会或职工代表大会审定的挂钩方案和挂钩基数及浮动比例。 * (3)《报备表》填报的其他填报要求 《报备表》做为企业所得税年度申报表的附表，报送此表时要按“项目具体管理规定”与其他报备资料一并报送；《报备表》要求加盖单位公章；《报备表》表中“评估（检查）确认数”由税务机关填写。 * （4）纳税人报送《报备表》的时间 《报备表》与《企业所得税年度纳税申报表》报送时间一致。 * THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS THANKS * （2）纳税人如何办理技术开发费加计扣除项目报备？ * 需要办理技术开发费加计扣除的纳税人在企业所得税年度汇算清缴时须提供以下资料，到主管税务机关申报办理加计扣除项目备案。 * ①企业法人营业执照复印件； ②税务登记复印件； ③技术研发专门机构的编制情况和专业人员名单；④技术项目开发计划(立项书)和技术开发费预算； * ⑤上年及当年技术开发费实际发生项目清单；⑥上年及当年技术开发费实际发生额的有关发票复印件；⑦《企业所得税取消审批项目报备表》⑧《企业所得税年度纳税申报表》《年度资产负债表》《年度损益表》 * 依据《中华人民共和国税收征收管理法》第25条“税务机关要求报送的其他资料”之规定，纳税人在办理技术开发费加计扣除备案时，需要附送中介机构出具的企业技术开发费加计扣除鉴证报告。 * 8、非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入（简称三项所得）均匀计入企业所得税应纳税所得管理有哪些具体规定？ * （1）三项所得的概念 * ①非货币性资产投资转让所得 * 企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，包括股份公司的法人股东以其经营活动的部分非货币性资产向股份公司配购股票，应在投资交易发生时，将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项经济业务进行所得税处理，并按规定计算确认资产转让所得或损失。上述资产转让所得如数额较大，在一个纳税年度确认实