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Itech股份有限公司内部会计管理与控制制度
I-Tech(爱他)股份有限公司内部会计管理与控制制度
货币资金内部控制制度
本制度包括两部分内容:货币资金管理及监管制度
货币资金管理制度
岗位分工及授权批准
公司实行货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工
公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度,明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
支付申请。单位有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明。
支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准。
支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后,交由出纳人员办理支付手续。
公司对于重要货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批,并建立责任追究制度,防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
批准付款及付款方式
对于不同种类的付款,规定不同的授权人、权限和付款方式(例如应付帐款,公司内部往来帐和其他相关帐目),并在付款授权的基础上和充分利用信用条款的原则下执行付款程序。监督检查单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度,明确监督检查机构或人员的职责权限,定期和不定期地进行检查。
现金管理制度
公司建立现金库存限额的管理制度,超过库存限额的现金应及时存入银行。
公司必须根据《现金管理暂行条例》的规定,结合本单位的实际情况,确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转帐结算。
1.现金使用的范围严格按照国务院颁发的《现金管理暂行条理》的规定执行。
2.除以上规定外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经会计审核,主管领导批准后支付现金。
支票及有关印章的管理制度
单位应当加强与货币资金相关的票据的管理,明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用。
单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行签字或盖章手续。
支票按照使用范围分为人民币现金支票和人民币转帐支票。
财产清查制度
1.财产清查的内容和要求
(1) 货币资金的清查
(2) 存货的清查
(3) 固定资产的清查
(4) 应收、应付款项的清查
2. 财产清查的方法 在财产清查过程中,主要清查方法有以下几种:
实地盘点法,
抽样盘存法
3. 财产清查结果的处理
认真分析财产清查发生问题的原因,并确定处理办法。在财产清查过程中所发现的超储积压物资、呆滞和不需用物资,应积极组织调剂或改装,做到物尽其用,并积极向外推销或报请有关部门组织调拨。对于长期不清的结算账款,应指定专人,主动与对方单位研究解决。
根据领导批准调整帐簿记录,做到帐实相符。
低值易耗品管理制度
低值易耗品的点验、登记和报销低值易耗品购回后,应明确保管人,个人使用物品,使用人即为保管人,部门使用物品,由部门指定管理人员,报综合部备案。采购的低值易耗品,请领人持《请领单》、购物发票及所购物品交综合部验收,票物相符,办理领用手续,填制《低值易耗品增置报告单》一式三份,综合部、财务部、领用部门各一份,作为记账保管依据。请领部门凭购物发票、《低值易耗品增置报告单》到财务部办理报销入账手续,费用在请领部门相关费用中列支。综合部按照《低值易耗品增置报告单》分类登记低值易耗品台账。低值易耗品的管理、报废和变更。
在用低值易耗品的报废由综合部集中办理。报废时,由使用部门填制《低值易耗品报废申请单》一式三份,经综合部负责人批准后,综合部、财务部、使用部门据此销账。
定期进行清查盘点。发现盘盈、短缺等应由综合部填制《物资清点记录》并查找原因,提出处理意见,报中心业务主管领导审批。因个人使用与保管不当造成损坏的,需照价赔偿。财务部和综合部根据审批处理意见进行账务核算。
材料管理制度
为强化集团公司及子/分公司内部财务管理的需要,对材料加强管理,达到节约经费,使有限的资金能够发挥出更大的效能,特制定本办法。
库存材料计价
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