2010年注税备考税法二考试测验模拟试题11.docVIP

2010年注税备考——税法二考试测验模拟试题11 一、单项选择题（共40题，每题1分，每题的4个选项中，只有1个符合题意） 1. 税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，是国家主权的重要组成部分。根据国际上通行做法，我国选择了（www.TopS）的双重管辖权标准，最大限度维护我国的税收利益。 A.地域管辖权和公民管辖权 B.地域管辖权和居民管辖权 C.公民管辖权和居民管辖权 D.收入来源地管辖权和居民管辖权 2. 下列不是我国企业所得税纳税义务人的是（www.TopS）。 A.从事经营活动并取得经营收入的事业单位 B.国有企业 C.个人独资企业 D.外商投资企业 3. 下列对有关所得来源确定的表述中，不正确的是（www.TopS）。 A.销售货物所得，按交易活动发生地确定 B.股息、红利等权益性所得，按照分配所得的企业所在地确定 C.动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定 D.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定 4. 纳税人以非货币形式取得的收入，应当按（www.TopS）确认收入额。 A.评估价值 B.公允价值 C.成本价值 D.平均售价 5. 下列有关收入确认时间的表述，正确的是（www.TopS）。 A.以分期收款方式销售货物的，按合同约定的收款日期确认收入的实现 B.企业受托制造大型船舶的，在船舶完工时确认收入的实现 C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业将分得的产品出售的日期确认收入的实现 D.采取预收款方式销售货物的，在收到货款时确认收入的实现 6. 某金融企业2008年会计利润总额为320万元，当期通过非营利组织向某贫困地区捐赠了一辆小汽车，汽车原价62万元，已经提取折旧12万元，在捐赠过程中发生了运费3.4万元，该汽车公允价值为60万元，假如当期无其他纳税调整事项，则调整后该企业当期的应纳税所得额为（www.TopS）万元。 A.320 B.370 C.350.25 D.341.6 7. 企业发生的下列处置资产中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的是（www.TopS）。 A.用于市场推广 B.用于股息分配 C.用于对外捐赠 D.自建商品房转为自用 8. 某居民企业2008年度产品销售收入4000万元，发生现金折扣200万元，销售下角料取得收入600万元，取得股息收入300万元。当年发生业务招待费18万元，则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费为（www.TopS）万元。 A.18 B.23 C.10.8 D.22 9. 企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入，以下方法不属于企业所得税劳务完工进度确定的是（www.TopS）。 A.已完工作的测量 B.已提供劳务占劳务总量的比例 C.发生成本占总成本的比例 D.合同约定的劳务量 10. 某居民企业2008年实际支出的工资总额为200万元，本期发生福利费32万元，拨缴的工会经费3.8万元（已经取得工会拨缴款收据），实际发生职工教育经费4.8万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（www.TopS）万元。 A.0 B.4 C.4.2 D.5.4 11. 在计算应纳税所得额时，下列关于扣除项目的说法中正确的是（www.TopS）。 A.企业计提的工资、薪金支出准予据实扣除 B.企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除 C.企业发生的合理的劳动保护费支出，准予扣除 D.诉讼费用不得扣除 12. 某商场为了促销，推出“买一赠一”的销售方式，买一大桶花生油赠送同一品牌一小瓶花生油，大桶进价每桶30元，售价45.2元，小瓶进价每瓶7元，售价11元（以上售价为含税价），假设当月销售大桶花生油100桶，那么该商场当月应确认的大桶花生油的收入为（www.TopS）元。（税率为13%） A.3664.86 B.3243.24 C.3217 D.4000 13. 某食品生产企业2008年度取得如下收入：销售自产食品收入150万元、销售边角余料收入30万元、出租房屋收入20万元、投资收益60万元（系从境内被投资企业分回的投资收益）、接受捐赠收入50万元。发生如下成本费用及税金：销售成本80万元、管理费用30万元（其中业务招待费5万元）、销售费用15万元、财务费用20万元、营业税金及附加5.8万元、营业外支出为公益性捐赠支出16万元，则该企业2008年度应纳税所得额为（www.TopS）万元。 A.87.2 B.85.2 C.82.2 D.268 14. 某居民企业2008年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在 A.B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20％；特