必读：42个经典单证案例讲解作者阎之大[精品].doc

第十章 信用证 【教学目的】 信用证是当今国际贸易结算的主要方式，应掌握和了解信用证的含义、支付程序、各种信用证的区别、信用证的特点、信用证对当事人的风险与防范措施等；同时还要学会申请开立信用证业务和使用信用证结算的业务 【教学重点与难点】 信用证的性质、特点及业务流程 【教学方法】 案例教学法与精讲教学法 信用证支付方式是随着国际贸易的发展，在银行与金融机构参与国际贸易结算的过程中逐步形成的。信用证支付方式把由进口人履行付款责任，转为由银行履行付款，保证出口人安全迅速地收到货款，买方按时收到货运单据。因此，在一定程度上解决了进出口人之间互不信任的矛盾；同时，也为进出口双方提供资金融通的便利，所以，自出现信用证以来，这种支付方式发展很快，并在国际贸易中被广泛应用。当今，信用证付款已成为国际贸易中普遍采用的一种主要的支付方式。 一、信用证的含义： 根据国际商会《跟单信用证统一惯例》的解释，信用证是指由银行依照客户的要求和指示或自己主动在符合信用证条款的条件下，凭规定单据： 1、向第三者或其指定的人进行付款或承兑和支付受益人开立的汇票 2、授权另一银行进行该项付款，或承兑和支付汇票； 3、授权另一银行议付。 简而言之，信用证是进口商委托银行开立的一种有条件的承诺付款的书面文件。 信用证的特点： 1、信用证付款是一种银行信用 2、信用证是独立于合同之外的一种自足的文件 3、信用证项下付款是一种单据的买卖 信用证的作用： 1、对出口商的作用 （1）保证出口商凭单取得货款 （2）使出口商得到外汇保证 （3）可以取得资金融通 2、对进口商的作用 （1）可保证取得代表货物的单据 （2）保证按时、按质、按量收到货物 （3）提供资金融通 二、信用证方式的当事人 1、开证申请人：是指向银行申请开立信用证的人，即进口人或实际买主，在信用证中又称开证人。如银行自己主动开立信用证，此种信用证所涉及的当事人，则没有开证申请人。 2、开证银行：是指接受开证申请人的委托，开立信用证的银行，它承担保证付款的责任。开证行一般是进口人所在地银行。 3、通知行：是指受开证行的委托，将信用证转交出口人的银行。它只证明信用证的真实性，并不承担其他义务。通知银行是出口人所在地的银行。 4、受益人：是指信用证上所指定的有权使用该证的人，即出口人或实际供货人。 5、议付银行 ；是指愿意买入受益人交来跟单汇票的银行。议付银行可以是指定的银行，也可以是非指定的银行，由信用证的条款来规定。 6、付款银行 ；是指信用证上指定的付款银行。它一般是开证行，也可以是他指定的另一家银行，根据信用证的规定来决定。 三、信用证的主要内容及其开立的形式 （一）信用证的主要内容 1、对信用证本身的说明 2、对汇票的说明 3、对装运货物的说明 4、对运输事项的说明 5、对货运单据的说明 6、其他事项 (二)信用证的开立形式 1、信开本 信开本是指开证银行采用印就的信函格式的信用证，开证后以空邮寄送通知行。这种形式现已很少使用。 2、电开本 电开本是指开证行使用电报、电传、传真、SWIFT等各种电讯方法将信用证条款传达给通知行。电开本又可分为以下几种： （1）简电本 （2）全电本 （3）SWIFT信用证。SWIFT是“全球银行金融电讯协会”（SOCIETY FOR WORLDWIDE INTERBANK FINANCIAL TELECOMMUNICATION）的简称。于1973年在比利时布鲁塞尔成立，该组织设有自动化的国际金融电讯网，该协定的成员银行可以通过该电讯网办理信用证业务以及外汇买卖、证券交易、托收等。 四、信用证的种类 信用证根据其性质、期限、流通方式等特点，可以从不同的角度分为以下几种： （一）跟单信用证和光票信用证 1、跟单信用证 跟单信用证是指开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。国际贸易所使用的信用证，绝大部分是跟单信用证。 2、光票信用证 光票信用证是指仅凭不附单据的汇票付款的信用证。在采用信用证方式预付货款时，通常是用光票信用证。 （二）不可撤销信用证和可撤销信用证 1、不可撤销信用证 不可撤销信用证是指信用证一经开出，在有效期内，为经受益人及有关当事人同意，开证行不得片面修改和撤销，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行必须履行付款义务。这种信用证对受益人较有保障，在国际贸易中，使用最为广泛。凡是不可撤销信用证,在信用证中应注明”不可撤销字样,并载有开证行保证付款的文句。 2、可撤销信用证 可撤销信用证是指开证行对所开信用证不必征得受益人或有关当事人的同意，有权随时撤销的信用证。凡是可撤销信用证，应在信用证上注明“可撤销”字样，以资识别。这种信用证对出口人极为不利。因此，出口人一般不接受这种信用证。需要