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天马行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632 营运资金 一、 考试大纲(一)掌握现金的持有动机与成本(二)掌握最佳现金持有量的计算(三)掌握应收账款的功能与成本(四)掌握信用政策的构成要素与决策方法(五)掌握存货的功能与成本(六)掌握存货经济批量模型；掌握存货的储存期控制方法(七)熟悉营运资金的含义与特点(八)熟悉现金日常管理的内容和方法(九)熟悉存货日常管理的内容和方法(十)了解应收账款日常管理的内容本章教材内容与去年相比基本没有变化。 二、 历年考题解析本章历年考题分值分布 （一）单项选择题1、下列的有关现金的成本中，属于固定成本性质的是（ ）。（2000年）A、现金管理成本B、占用现金的机会成本C、转换成本中的委托买卖佣金D、现金短缺成本[答案]A[解析]现金管理成本具有固定成本性质2、下列各项中，不属于信用条件构成要素的是（ ）。（2000年）A、信用期限B、现金折扣（率）C、现金折扣期　D、商业折扣[答案]D[解析]所谓信用条件是指企业接受客户信用定单时所提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限及现金折扣。3、基本经济进货批量模式所依据的假设不包括（ ）。（2000年）A、一定时期的进货总量可以准确预测B、存货进价稳定C、存货耗用或销售均衡D、允许缺货[答案]D[解析]基本经济进货批量模式的假设之一是不允许缺货。4、企业在确定为应付紧急情况而持有的现金数额时，不需考虑的因素是（ ）。（2001年）A、企业愿意承担风险的程度B、企业临时举债能力的强弱C、金融市场投资机会的多少D、企业对现金流量预测的可靠程度[答案]C[解析]金融市场投资机会的多少是投机动机需考虑的因素。5、下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是（ ）。（2001年）A、机会成本　B、管理成本C、坏账成本　D、短缺成本[答案]D[解析]应收账款是其他单位占用本企业的资金，所以不存在短缺损失的问题。6、企业为满足交易动机而持有现金，所需考虑的主要因素是（ ）。（2002年）A、企业销售水平的高低B、企业临时举债能力的大小C、企业对待风险的态度D、金融市场投机机会的多少[答案]A[解析]企业为满足交易动机所持有的现金余额主要取决于企业销售水平，企业销售扩大，销售额增加，所需现金余额也随之增加。7、企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（ ）。（2002年）A、企业账户所记存款余额B、银行账户所记企业存款余额C、企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之差D、企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差[答案]C[解析]现金的浮游量是指企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。8、在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的品种数量比重大致为（ ）。（2002年）A、0.7∶0.2∶0.1B、0.1∶0.2∶0.7C、0.5∶0.3∶0.2D、0.2∶0.3∶0.5[答案]B[解析]存货ABC分类的标准主要有两个：一是金额标准，二是品种数量标准。其中金额标准是最基本的，品种数量标准仅作为参考，一般而言，三类存货的金额比重大致为A∶B∶C＝0.7∶0.2∶0.1，而品种数量比重大致为A∶B∶C=0.1∶0.2∶0.7，因此B选项正确。9、在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是（ ）。（2002年）A、持有现金的机会成本B、固定性转换成本C、现金短缺成本D、现金保管费用[答案]A[解析]最佳现金持有量，在成本分析模式就是持有现金而产生的机会成本与短缺成本之和最小时的现金持有量。存货模式就是能够使现金管理的机会成本与固定性转换成本之和保持最低的现金持有量，即为最佳现金持有量。由此可见，在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是持有现金的机会成本。10、某公司预计2002年应收账款的总计金额为3000万元，必要的现金支付为2100万元，应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额600万元，则该公司2002年的应收账款收现保证率为（ ）。A、70％B、20.75%C、50%D、28.57%[答案]C[解析]应收账款收现保证率=（当期必要现金支付总额－当期其他稳定可靠的现金流入总额）／当期应收账款总计金额＝（2100－600）／3000＝50％11、下列各项中，属于应收账款机会成本的是（ ）。（2003年）A.应收账款占用资金的应计利息B.客户资信调查费用C.坏账损失D．收账费用[答案]A[解析]应收账款占用资金的应计利息属于应收账款机会成本。12、采用ABC法对