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内部审计 单选（10） 1、国际内部审计师协会成立时间（1941年） 2、审计程序四个阶段（问你这个工作属于哪个阶段） 审计准备阶段 审计实施阶段 审计终结阶段 后续审计阶段 描述内部控制 二、名词解释（20） 1、内部审计P9 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。 2、内部审计客体P10 内部审计客体其实质是指内部审计对象和内部审计业务范围。 3、年度审计计划P23 年度审计计划是对年度的审计任务所作的事先规划，是组织年度工作计划的重要组成部分 4、审计计划P23 是指内部审计机构和人员为完成审计任务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。 5、控制环境P131 是指其内部控制组成要素基础，是所有控制方式与方法赖以存在与运行的环境。 6、控制活动P132、P133 是指确保管理层指令实现的各种政策与程序。 是企业根据风险评估结果，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 7、审计发现P43 是内部审计人员在对被审计单位的经营活动与内部控制的检查和测试过程中所得到的积极或消极的事实。 8、审计结论P43 是内部审计人员对审计发现所做出的职业判断和评价结果，表明内部审计人员对被审计单位的经营活动和内部控制所持有的态度和看法。 9、审计抽样P256 所谓审计抽样，就是在审计过程中，对总体对象进行少于100%的检查。 10、属性抽样P257 即对审计对象总体进行定性评价的统计抽查方法，它要求抽查样本的回答是对或错，是或非。11、独立性P12 独立性指内部审计部门公正地履行职责时免受任何威胁其履职能力的情况影响，要达到有效履行内部审计部门职责所必须的独立程度。 12、变量抽样P258 有时也称为货币抽样，主要用于对抽样总体进行定量评价的统计抽查方法。 13、内部审计程序P21 是指在开展具体审计活动时，内部审计人员必须要遵循的先后工作程序。 14、审计建议P43 审计建议是内部审计人员针对审计发现提出的方案、措施和办法。 15、职务分离控制P134 是指对于组织内部的不相容职务必须进行分工负责，不能由一个人同时兼任，以减少差错和舞弊的发生。 三、简答题（30） 1、中国内部审计发展的特征有哪些？P7 （一） 外生力量推动 83年审计署《关于开展审计工作几个问题的请示》 85年8月《国务院关于审计工作的暂行规定》 85年12月《审计署关于审计工作的若干规定》 94年《中华人民共和国审计法》 03年《审计署关于内部审计的规定》 06年修订《中华人民共和国审计法》 08年五部委《企业内部控制基本规范》 （二）差异化发展 ①、主体发展的不均衡性 ——内部审计机构设置的不均衡、内部审计机构隶属关系的不均衡、内部审计人员多元化的专业背景及参差不齐的专业胜任能力 ②、客体发展的不均衡性 ——经营、管理、风险、内部控制、经济责任 ③、模式的不均衡性 ——企业和金融机构内部审计主导模式是风险导向和制度基础审计 机关、事业单位等非营利组织中内部审计主导模式是账项基础 ④、内部审计制度参差不齐（基于对内部审计的不同定位） ——营利性组织较好 （三）迅速走向职业化 02年中国内部审计学会——中国内部审计协会 05年提出全面转型要求： (1)、理念——要由注重结果、重在治标向注重过程、重在治本转变 (2)、职能——由单纯监督检查的保护性职能向与咨询服务的建设性职能并重转变 (3)、目标——从以单纯的检查纠正财务会计领域的错弊为主，向以评价并改善风险管理、控制和治理程序的效果为主转变 (4)、内容——由以财务收支为主向与业务控制和信息系统控制并重转变 (5)、方式——由结果导向型为主与过程导向型并重转变，由事后监督为主向与事前、事中全过程监督并重转变 (6)、手段——由手工操作为主向利用计算机、网络信息技术为主转变 2、审计报告的正文一般包括哪些范围？P41 （1）审计概况 （2）审计依据 （3）审计发现 （4）审计结论 （5）审计建议 （6）其他方面 3、什么是审计计划？主要包括哪些层次？P24 是指内部审计机构和人员为完成审计任务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。 包括：年度审计计划 (1)内部审计年度工作目标 (2)需要执行的具体审计项目及其先后顺序 (3)各审计项目所分配的审计资源 (4)后续审计的必要安排 项目审计计划 (1)审计目的和审计范围； (2)重要性和审计风险的评估； (3)审计小组构成和审计时间的分配； (4)对专家和外部审计工作结果的利用； (5)其他有关内容。 审计方案 (1)具体审计目的