上公司自主性变更会计师事务所动因实证分析.doc

本科生毕业论文（设计） 题 目: 上市公司自主变更会计师事务所动因分析 ——基于我国沪深两市2010~2011年数据 姓 名: 底晓倩 学 院: 金融学院 专 业: 会计学 班 级: 092班 学 号: 指导教师: 王怀明 职称:教授 2013 年 5月 12 日 南京农业大学教务处制  目 录 一、 引言 1 （一）研究背景及意义 1 （二）研究目的 2 （三）研究思路及方法 2 1.研究思路 2 2.研究方法 2 （四）创新之处 3 二、 相关文献综述 3 （一）会计师事务所变更类型界定 3 1.自主性事务所变更 3 2.审计师辞聘 3 3.强制性事务所变更 3 （二）国外文献综述 3 1.自主性会计师事务所变更 3 2.审计师辞聘 5 3.强制性会计师事务所变更 5 （三）国内文献综述 5 1.自主性事务所变更行为 5 2.强制性变更 6 （四）对国内外相关研究成果的评价 6 三、 我国上市公司会计师事务所变更现状分析 7 （一）我国会计师事务所变更数量信息总体披露情况 7 （二）我国上市公司自主性变更会计师事务所信息披露情况 7 四、 上市公司自愿变更会计师事务所影响因素分析 9 （一）高管变动 9 （二）审计收费 9 （三）审计意见 9 （四）财务困境 10 五、 上市公司自主性变更会计师事务所动因实证分析 10 （一）数据来源和样本选择 10 1.数据来源 10 2.样本选取 10 （二）变量选择 11 （三）模型设计 12 （四）实证分析 12 1.描述性分析 12 2.解释变量的相关系数检验 12 3.Logistic回归分析 13 4.小结 14 六、 监管建议 14 （一）完善上市公司的治理结构 15 （二）完善会计师事务所变更信息的披露制度 15 致谢 15 参考文献 16 上市公司自主变更会计师事务所动因分析 ——基于我国沪深两市2010~2011年数据 作者：底晓倩 指导老师：王怀明 摘要：随着我国证券市场的不断发展，上市公司变更会计师事务所现象越来越频繁。恶意的变更会严重影响市场的健康发展，损害投资者利益。因此这一现象引起了社会的广泛关注。影响上市公司变更事务所的因素有很多，本文首先对以往研究会计师事务所变更三类影响因素的文献进行了回顾，进而选取审计收费、审计意见、管理层变更以及财务困境四个上市公司自主性变更会计师事务所的动因，以2010年和2011年沪深两市186家发生会计师事务所变更的上市公司以及186家未发生变更的上市公司作为样本，利用统计分析软件进行实证研究，得出这四类因素对上市公司自主性变更行为的影响及影响的重要程度，最后从上市公司和监管机构两方面提出相关建议。 关键词：上市公司 自主性变更 动因 The Study on the Motivations of Voluntary Auditor Switches of Chinese Listed Companies——Based on the Datas of Shanghai and Shenzhen Capital Market in 2010 and 2011 Abstract: With the continuous development of Chinese securities market, listed companies change accounting firms increasingly frequent. This phenomenon has aroused widespread concern in society, for a malicious change will seriously affect the healthy development of the market, harming the interests of investors. There exist a lot of complex reasons for this kind of change. This thesis firstly reviews researches scholars home and a