会计学毕业论文（设计）-内部审计在内部控制中发挥作用的对策研究汇.docVIP

中南财经政法大学2010届毕业论文（设计） PAGE PAGE 1 本科生毕业论文（设计） 论文题目 ： 内部审计在内部控制中发挥作用的对策研究 姓名 ： 学号 ： 班级 ： 年级 ： 专业 ： 会计学（注册会计师方向） 学院 ： 会计学院 指导教师 ： 完成时间 ： 2010年 月 日 中南财经政法大学2010届本科毕业论文（设计） 作者声明 本毕业论文（设计）是在导师的指导下由本人独立撰写完成的，没有剽窃、抄袭、造假等违反道德、学术规范和其他侵权行为。对本论文（设计）的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。因本毕业论文（设计）引起的法律结果完全由本人承担。 毕业论文（设计）成果归中南财经政法大学所有。 特此声明。 作者专业 ： 会计学（注册会计师方向） 作者学号 ： 0608020213 作者签名 ： 20 年 月 日 内部审计在内部控制中发挥作用的对策研究 On the Role of Internal Audit to the Internal Control Xiong, Xue dong 2010年 月 日 中南财经政法大学2010届本科毕业论文（设计） - PAGE 1 - 摘 要 为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，财政部、中国证监会等五部委于2008年 《基本规范》为我国未来内部控制制度建设提供了基本框架，为企业构建和实施内部控制提供了基本理念。同时，强调了内部控制是一个动态管理的过程，是一个实现内部控制目标的过程；也提出内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规性、资产安全、财务报告及相关信息的真实完整，提高经营的效率效果，促进企业实现发展战略；并且明确了内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等五项内部控制要素，这五项要素相互关联，贯穿于企业管理过程的始终。 内部审计作为实施内部控制环境的基础环节，是内部控制不可缺少的重要组成部分。它以一种特殊的形式体现在内部控制系统中，并要求必须具备完善、严密的内部审计制度，独立有效的内部审计机构和高素质、高责任心的内部审计人员。内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告，在建立健全内部控制制度方面内部审计将发挥越来越重要的作用。 本文从内部审计与内部控制的关系入手，从内部审计的角度得出完善内部控制的对策。内部控制框架与内部审计的关系是内部管理监控系统与制度环境的关系。完善的内部审计有利于内部控制制度的建立和执行，健全的内部控制机制也将促进内部审计的完善和现代企业制度的建立。 关键词：内部审计；内部控制；对策 Abstract In order to strengthen and standardize the internal control, improve business management and risk prevention capacity, promote the sustainable development of enterprises, and safeguard the social market economic order and public interest, the Finance Ministry of China, Chinese Securities Regulatory Commission and other five ministries issued the “Internal Control Basic Standards” on June 28, 2008. The Basic Standards provides the basic framework for the construction of Chinese internal control system, and the basic concepts for enterprises to put internal control into practice. Meanwhile, it puts forward the internal control objectives which ensure enterprise management’s legality, asset security, financial reports’ and related information’s truthfulness, improving operational efficiency and effect, pr