浙江某药业上市公司内部控制制度2011年3月.docVIP

*****药业股份有限公司 内部控制制度 二〇一一年三月 目 录 第一章 总则 3 第二章 内部控制的目标和原则 4 第三章 内部控制制度的体系、主要内容 6 第四章 货币资金控制制度 8 第五章 存货管理控制制度 21 第六章 对外投资控制制度 41 第七章 固定资产控制制度 61 第八章 工程项目控制制度 75 第九章 筹资控制制度 86 第十章 销售控制制度 100 第十一章 销售退回控制制度 111 第十二章 成本费用控制制度 114 第十三章 坏账损失审批控制制度 125 第十四章 担保控制制度 131 第十五章 预算控制制度 147 第十六章 对子公司的控制制度 154 第一章 总则 1．为了加强*****药业股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据《公司法》、《会计法》和其他相关的法律法规，制定本制度。 2．内部控制制度是指企业为了保证企业经济活动的有效进行，提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，防范和规避财务与经营风险，规范相关业务控制程序等而制定和实施的控制方法、措施和程序。 3．公司及控股子公司应按照本制度的规定实施内部控制工作，各单位负责人对本单位内部控制制度的实施、监督、完善负责。 4．本制度经公司董事会审计委员会制定、解释、修改，董事会批准执行。 第二章 内部控制的目标和原则 1．建立健全内部控制制度的主要目标是： （1）建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，实现权责明确、管理科学； （2）建立行之有效的风险预警和控制系统，强化风险管理，确保各项业务活动健康进行； （3）保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合《会计法》和企业会计准则等有关规定； （4）保证账面资产与实物资产定期核对相符，确保实物资产的安全和完整并有效发挥作用， 减少积压和闲置资产的减值损失； （5）保证国家有关法律和单位内部规章制度的贯彻落实。 2．公司制定内部控制制度所遵循的原则： （1）合法性原则。内部控制制度必须符合国家法律法规的规定。 （2）全面性原则。内部控制制度应涵盖单位内部的经济业务、相关部门和相关岗位，并对业务处理过程中的关键控制点落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 （3）协调性原则。内部控制制度要符合企业的中、长期规划和短期目标，与企业其他管理控制制度相互协调，注重制度的整体实施效果。 （4）经济性原则。内部控制制度建设必须处理好成本与效益的关系，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 （5）时效性原则，内部控制制度要随着外部经济环境的变化和经营管理的需要，不断评价和及时更新。 3．公司制定的内部控制制度坚持不相容职务相互分离和回避的原则，保证内部机、 岗位及其职责权限的合理设置和分工．提高岗位设置的效率，确保不同机构和岗位之间权责明确相互制约、相互监督。 第三章 内部控制制度的体系、主要内容 1．根据公司的实际情况，本内部控制制度体系主要包括以下内容： （1）货币资金控制制度； （2）存货控制制度； （3）对外投资控制制度； （4）固定资产控制制度； （5）工程项目控制制度； （6）筹资控制制度； （7）销售控制制度； （8）销售退回控制制度； （9）成本费用控制制度； （10）坏账损失审批控制制度； （11）担保控制制度； （12）预算控制制度； （13）对子公司的控制制度。 2．内部控制制定的主要内容包括：控制目标、岗位分工及归口控制、人员素质控制、授权批准控制、业务流程控制、记录控制、财产保全控制、内部报告控制、检查监督控制等。 3．岗位分工及归口控制主要明确不相容职务相互分离的原则，合理划分职责权限，形成相互制衡机制。 不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、 业务经办与业务稽核、业务经办和财产保管、授权批准与监督检查等职务。 4．授权批准控制主要明确授权批准的范围、层次、程序、权限、责任等相关内容，公司内部各级管理层应行使的职权，经办人员如何在授权范围内办理经济业务。 5．业务流程控制主要明确在业务过程中程序要求，以及每个环节的控制要求。 6．记录控制主要明确相关业务的事项记录要求。 7．监督检查控制主要明确监督检查主体、检查内容及检查结果的处理。 第四章 货币资金控制制度 1、总则 1．1 控制目标 （1）保护货币资金的安全； （2）提高货币资金的使用效率； （3）规范收付款业务程序； 1．2 适用范围 本制度适用于公司及控股子公司的货币资金业务。 2、岗位分工和授权批准 2．1 岗位内部牵制 （1）钱账分管； （2）收付款申请人、批准人、会计记录、出