浙江洁美电子科技股份有限公司首发申请文件反馈意见.DOC

浙江洁美电子科技股份有限公司申请文件反馈意见 国信证券股份有限公司： 现对你公司推荐的浙江洁美电子科技股份有限公司（以下简称“公司”或“发行人”）首发申请文件提出反馈意见，请你公司在30天内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我会收到你公司的回复后，将根据情况决定是否再次向你公司发出反馈意见。如在30天内不能提供书面回复，请向我会提交延期回复的申请。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会发行监管部审核人员。 一、规范性问题 根据招股书披露，发行人前身曾为合资企业。请保荐机构和发行人律师对以下事项进行补充核查：（1）历次股权变更履行的决策程序是否完备，股权转让涉及的各种评估、备案、批复文件是否完备、有效；（2）企业性质变更是否涉及补缴税款事项；（3）发行人股东历次出资内容是否真实，是否履行验资手续，出资程序是否存在瑕疵，是否存在出资不到位，验资报告、评估报告缺失或明显不合规等情况，是否存在纠纷和潜在纠纷。 招股书披露，Full Shine Enterprise Co.,Inc（富享集团）曾是发行人创始股东之一，且是发行人2013年第二大供应商。发行人实际控制人方隽云曾担任浙江富享纸制品有限公司总经理，请保荐机构和发行人律师核查：（1）富享集团及浙江富享纸制品有限公司的基本情况和历史沿革；（2）富享集团及浙江富享纸制品有限公司与发行人在股权结构、经营业务及营销体系等方面的关系，是否存在利益输送或其他利益安排；（3）富享集团、景和有限和郑小华退出发行人的原因，是否存在纠纷或潜在纠纷。 根据招股书披露，发行人曾实施多次增资。请保荐机构、发行人律师核查并披露：（1）发行人及历次新进股东的详细情况及其近五年从业经历，是否存在委托持股、信托持股或一致行动关系等情况；（2）新引入股东与发行人之间是否存在特殊协议或安排，是否存在纠纷或潜在纠纷，是否存在影响和潜在影响公司股权结构事项；（3）担任发行人本次发行申请的相关中介机构及相关人员是否存在直接或间接持有发行人股份的情形。 4、招股说明书披露，报告期内发行人或其控股子公司与实际控制人或其他关联方之间发生了关联租赁、收购关联方物业、向关联方拆借资金、持续取得关联方大额担保等关联交易。请发行人：（1）严格按照拟申请上市板块《股票上市规则》、《企业会计准则》等相关规定完整披露报告期内所有的关联方及其交易；（2）补充说明并披露报告期内关联租赁价格、资金拆借成本的公允性；（3）补充说明并披露收购物业的资产评估情况，包括所收购物业的名称、面积、账面原值、折旧额、账面价值、评估值、评估增值率等，说明收购物业价格的公允性；（4）按年度列表披露关联方为发行人提供担保的具体情况，包括但不限于担保方、被担保方、担保金额、担保期限、被担保方支付的对价等信息，说明发行人是否对关联方担保存在依赖。请发行人保荐机构、律师对关联方及其交易的完整性、程序的合法合规性进行核查并发表核查意见，请保荐机构、发行人会计师对关联交易价格的公允性进行核查并发表核查意见。 5、招股说明书披露，发行人采用“以销定产、适度库存”的模式进行生产，主要采用订单销售，报告期末发行人的销售人员仅有32人。2013年末至2016年1-6月，发行人对前五大客户的销售收入分别为26,272.30万元、31,979.16万元、37,324.75万元、21,730.39万元，占当期销售收入的比例分别为63.58%、61.85%、63.60%、66.43%，且前五大客户中出口客户的销售额占到当年出口总额的80%左右。请发行人：（1）分产品、地区补充说明报告期各期的订单情况，包括本年新签订单（含数量、金额）、本年已执行订单、年末结余订单情况，并分析同比变动和结构变化的原因；（2）补充披露有订单覆盖和无订单覆盖备货产品的金额、占比；（3）请按内销和外销分别披露前五大客户的名称、所在地、主营业务、向其销售的主要产品、交易金额及占比情况；（4）补充说明是否存在通过经销模式销售商品的情况，如果存在，请补充披露经销销售的比例，前五大经销客户的名称、销售额、销售的主要产品、占比；（5）补充披露发行人获得和保持内销、外销客户的主要方式、报告期内前五大客户发生变动的原因，对于新增客户请说明客户的背景，包括名称、成立时间、注册资本、主营业务、股权结构；（6）请发行人结合销售对象、销售模式（内销/出口、直销/经销）披露针对不同客户或渠道的具体销售政策、定价政策和结算政策；（7）补充披露主要销售国对发行人具有重要影响的贸易政策、汇率风险，相应的风险防范措施，如有必要请进行风险提示；（8）披露发行人产品价格变动的原因，补充说明价格变动趋势与行业趋势是否相符，产品价格与市场同类产品价格的是否存在较大差异及差异原因，产品价格是否公允；（9）说明