再造ERP价值-《防范风险稳健经营》.pptVIP

兴瑞电子认为，管理是要成本的，内控愈多，流程越多，效率就愈低。民营企业的惯例是，内控原则、规则制度，也叫规章点，就是管理风险点，原来都是不需要的。04年兴瑞上市之后，就成了内控部门，感觉他原来的职责有了不同，原来管理好即可，但并不代表没有风险，但是现在需要基于风险的角度去做控制。内控做到最后就是管老板，成了内控第一，老板第二的状况。所以内控推行的程度取决于老板的意志。 张忠良总经理针对内控体系，自已也总结出两个硬道理： （1）内控就是提前控制与亡羊补牢相结合，犹如煸篱笆，在编完一次后，看还能不能出得去，出得去就再紧一些，如此一次一次的处理，直至正好适合，从而实现了成本效益原则； （2）内控就是埋地雷，地雷就是内控的点，所有的规范和流程都是雷，从而使得工作按照规定进行，一般只需要看结果就知道你的流程执行情况，也就是你触雷则表明不合规范，你就需要改进； 2001年美国大公司安然，世通因财务造假破产倒闭，引发了人们在丑闻发生之后对美国资本市场的信任危机。 为了恢复投资者的信心，美国国会颁布了萨班斯法案，要求在美国上市公司建立和评估公司内部控制．最重要404条款明确规定:管理层应承担设立和维持一个应有的内部控制结构的职责，上市公司必须在年报中提供内部控制报告和内部控制评价报告；注册会计师必须对公司管理层评估过程及内控系统结论进行检查并出具正式意见。 当然之前404条款的实施也暴露了一