财政学重点复习.docVIP

财政学要点归纳 财政是国家为了实现其职能，主要利用价值形式，参与市场经济中社会财富的分配与再分配过程中形成的以国家为主体的分配关系。国家分配论：本质 价值分配论：形式 货币关系论：媒介 社会共同需要论：目的 国家资金运动论：内容 剩余产品分配论：对象 社会再生产论 财政的特征 1、阶级性与公共性2、强制性与非直接偿还性3、收入与支出的对称性 税收：政府为了实现其职能的需要，凭借政治权利，按照法律规定的标准和程序，强制地无偿地取得财政收入的一种形式。（含义：一，税收是政府财政收入的一种形式；二，政府征税的依据是国家的政治权利；三，政府征税的目的是为了实现其职能的需要；四，政府征税需借助法律形式。） 税收负担：是指一定时期内由于政府征税而给纳税人造成的经济利益损失，简称税负。 税负转移：指在商品交换过程中，纳税人通过提高商品销售价格或压低商品购进等办法把税负转移给他人负担的一种经济现象。 税收的分类（按课税对象）：流转课税，所得课税，财产课税，资源课税，行为课税 分税制：是在一个国家各级政府间进行分权，分税，分征和分管的财政管理体制。（税收分割，税权划分，分设征收管理体系） 流转税类 包括增值税 营业税 流转税 增值额相当于商品价值的（V+M）部分 ，即工资、利息、租金、利润之和。从某一个单位来看，增值额是商品销售收入额或提供劳务营业额扣除其外购商品和劳务后的余额。就商品生产和流通的全过程而言，一件商品最终实现消费时的最后销售额，相当于该商品从生产至流通各个经营环节的增值额之和。 直接计税法： 加法：（1）增值额=增值项目金额之和；（2）应纳增值税额=增值额×增值税率 减法：（1）增值额=销售收入—外购项目金额（2）应纳增值税额=增值额×增值税率 公债国家的债务或负债 即国家举借的债，是一种国家信用关系。它是国家为了满足财政分配的需要，采取国家信用的形式，进行国民收入再分配的一种活动，从而形成国家财政信用的分配关系。 公债规模：指国家负债的总水平或总量。三个方面的含义：一，国家财政历年所借而尚未到期的债务总余额，也称公债总规模。二，国家财政当年发行的公债总额，也称年度债务总规模。 三，国家财政当年到期需要还本付息的债务总额，也可称债务规 公债结构：指一个国家各种性质的债务的互相搭配以及债务收入来源和发行期限的有机结合。 公债负担：指由于发行公债所需的还本付息资金来源于税收或其他收入，使人民所得减少或需要增加工作量：同时，由于公债的偿债费增多，其他各种有益于经济社会事业的经费相应减少。 公债依存度：当年公债发行额占中央财政支出的比重，表示中央财政支出对债务的依赖程度。 政府预算按其组织形式分为单式预算，复式预算。 政府预算的原则（完整性原则 预算外资金公开性原则 “隐秘财政”年度性原则“真空预算”权威性原则 “审计风暴”） 单式预算是指在预算年度内，将政府全部财政收入和支出汇集编入单一总预算内而不区分各项或各组财政收支经济性质的一预算组织形式。 复式预算 是指在一国政府在一个财政年度内的各项财政收支，按其经济性质划分为两个或两个以上的部分，编织成两个或两个以上预算的预算组织形式。 预算外资金：预算外资金指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。又称积极的财政政策）是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求又称稳健的财政政策）是指通过财政分配活动来减少和 抑制总需求指财政的分配活动对社会总需求的影响保持中性(Monopoly) 垄断的存在意味着厂商可以人为操纵产品的产量和价格 政府干预：政府直接接管，如煤气、自来水；财政投资和私人投资相结合组成合营企业;财政补贴、财政贴息使私人部门低价提供 2：公共产品公共产品与私人产品。 政府干预措施：财政收入机制：使用者付费即税收财政支出机制：提供社会公共产品 3：外部效应指某些人的经济行为影响了他人，但这些人却未承担该影响给他人造成的损失，或未获得该影响给他人带来的利益的经济现象。 正外部效应：私人边际效用和社会边际效用背离 政府干预措施：财政补贴 负外部效用：私人边际成本和社会边际成本背离私人部门的制裁：一体化，界定产权；社会制裁：己所不欲，勿施于人 4：信息不对称（信息不充分）。 表现：卖方买方：如商品市场 买方卖方：如保险市场 结果：决策之前，逆向选择问题 决策之后，道德风险问题 政府干预措施：制定规则 为市场提供信息 5：经济波动，经济波动主要源于需求不足或需求过旺。 财政政策是政府调节需求、调控经济运行的主要政策工具之一。经济通胀时：紧缩性财政 政策增加税收，减少财