电大《审计学》形考任务2-7试题及答案.docVIP

02任务、 2009年1月15日上午9时，审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计。经过清点，实际库存情况如下： (1)现钞有：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。 (2)尚未入账的收入凭证3张，计2 520.00元； (3)尚未入账的支出凭证5张，计1 556.00元，其中支出手续不完备的付款凭证2张，计1 200.00元。盘点日(1月15日)的库存现金账面余额为1244.5元，2009年1月1日至盘点日止收入3 226.00元，支出3 075.82元。2008年12月31日库存现金账面余额1 981.32元。 【要求】请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。 人民币库存现金盘点表 被审计单位 NL公司 签 名 日 期 审计项目名称 编制库存现金盘点表 编制人 王学明 2009年1月15日 盘点截止日期 2008年12月31日 复核人 杨 橹 2009年1月15日 索引号 查证核对记录 现金盘点记录 项 目 行次 金 额 货币面额 张数 金 额 一、盘点日账面库存现金余额 1 1244.50 100元 9 900.00 加：盘点日入记账收入 2 2520.00 50元 15 750.00 减：盘点日入记账支出 3 356.00 10元 20 200.00 盘点日账面应库存现金 4=1+2-3 3408.50 5元 50 250.00 二、盘点日库存实存现金 5 2208.50 2元 40 80.00 加：白条抵现金 6 1200.00 1元 20 20.00 盘点日实际库存现金 7=5+6 3408.50 5角 10 5.00 三、盘点日应存、实存差额 8=4-7 0.00 2角 10 2.00 四、追溯至报表日账面结存现金 9 1981.32 1角 15 1.50 加：报表日至盘点日支出现金 10 3431.82 实盘合计 2208.50 减：报表日至盘点日收入现金 11 5746.00 盘点日期 2009年1月15日 五、报表日应存现金 12=4+10-11 1094.32 监盘点人 王学明 报表日实存现金 13=7+10-11 1094.32 出纳人员 许 丽 报表日应存、实存现金差额 14=12-13 0.00 会计主管 张 伟 该单位现金管理的问题： 盘点日账面应库存现金与盘点日实际库存现金一致；报表日应存现金与报表日实存现金一致，说明NL公司现金管理状况良好。但NL公司存在现金支付不按现金管理制度办理现金报销手续，有2张支出手续不完备的付款凭证给予报销，存在白条抵现的情况。 审计意见：白条抵现应予以纠正，不予以报销。 帐务不清楚。手续不完备的也付款，应加强付款审核； 帐务处理不及时。应及时登记现金收支表； 现金帐务库存与实际盘点帐实不符。应督促出纳日清日结。 形考03任务 一、案例分析题 C认定是准确性的； D认定是分类； E认定是截止。 (2)实质性程序 审计目标A选择实质性程序1、6、7 审计目标B选择实质性程序3、4 审计目标C选择实质性程序1 审计目标D选择实质性程序2 审计目标E选择实质性程序5 制表如下： 相关人定 审计目标（已知） 实质性程序 发生 所记录的采购交易和事项已发生，且与被审计单位有关 1、6、7 完整性 参照购货发票，比较会计科目表上的分类 3、4 准确性 与采购交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录 1 分类 采购交易和事项已记录于恰当的账户 2 截止 采购交易已记录于正确的会计期间 5 形考04任务 一、案例分析题一、案例分析题一、案例分析题对所审阅财务报表提出无保留结论，应当同时满足以下条件： 　　(1)没有注意到任何事项使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量。 　　(2)已经按照审阅准则的规定计划和实施审阅工作，在审阅过程中未受到限制。 如果注意到某些事项使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师应当在审阅报告的结论段前增设说明段，说明这些事项对财务报表的影响，并提出保留结论。如果这些事项对财务报表的影响非常重大和广泛，以至于认为仅提出保留结论不足以揭示财务报表的误导性或不完整性，注册会计师应当对财务报表提出否定结论，即财务报表没有按照适用的会计准则