境内外同时上市公司执行内控规范情况分析的报告.doc

境内外同时上市公司执行内控规范情况分析报告 　　 目录 　　一、基本情况 　　(一)样本选择与数据来源 　　(二)境内外同时上市公司特征分析 　　(三)境内外同时上市公司2011年年度财务报告、内控评价报告及内控审计报告的基本情况 　　二、研究分析 　　(一)内部控制评价报告分析 　　(二)内部控制审计报告分析 　　三、存在的问题 　　(一)企业内控规范体系实施过程中存在的问题 　　(二)中介机构在内控咨询及审计过程中存在的问题 　　四、有关建议 　　(一)标准制定及监管层面 　　(二)企业层面 　　(三)内控咨询及审计机构层面 　　2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布《企业内部控制配套指引》，标志着融合国际先进经验、结合中国实际的企业内控规范体系基本建成。为确保企业内控规范体系顺利推进实施，财政部等五部委确定，企业内控规范体系自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行。 　　按照要求，境内外同时上市公司在2011年 会计年度结束后，应随年度报告一同披露企业内部控制评价报告以及内部控制审计报告。财政部、证监会作为推动上市公司实施企业内控规范体系的主管部门，一年 多来采取多种措施推动内控实施，也密切关注、跟踪企业内控规范体系在不同公司的实际建立实施情况及其过程中反映的突出性问题。 　　为了全面、深入了解境内外同时上市公司2011年实施企业内控规范体系的情况，总结经验、发现问题、查找不足，更好地推动企业内控规范体系在更大范围内实施，财政部会计司会同证监会会计部联合开展了对我国境内外同时上市公司2011年执行企业内控规范体系情况的分析工作。我们希望通过此次分析掌握了解我国境内外同时上市公司的内控建设情况，相信该分析报告能在一定程度上反映我国内控建设的现状，从而为我国上交所、深交所主板上市公司及其他类别企业实施企业内控规范体系提供一定的借鉴。 　　一、基本情况? 　 　　(一)样本选择与数据来源 　　本报告所指境内外同时上市公司，是指既在我国境内资本市场上市，又在其他国家或地区证券市场上市的企业。境内外同时上市并非要求同步上市。按此标准，截止2010年12月31日，我国境内外同时上市的公司为67家(具体情况如表1)。这67家公司按照五部委的要求，从2011年1月1日起，开始执行企业内控规范体系。本文所用67家公司披露的内控评价报告、内部控制审计报告以及相关数据来自深交所、上交所网站以及WIND数据库和CSMAR数据库，并经手工整理。 表1? 境内外同时上市公司的基本信息 序号 A股代码 A股简称 境外上市交易所 境外股票代码 境外股票简称 1 000063 中兴通讯(微博) 香港联合交易所 763 中兴通讯 2 000157 中联重科 香港联合交易所 01157 中联重科 3 000338 潍柴动力 香港联合交易所 2338 潍柴动力 4 000488 晨鸣纸业 香港联合交易所 1812 晨鸣纸业 5 000585 东北电气 香港联合交易所 0042 东北电气 6 000666 经纬纺机 香港联合交易所 0350 经纬纺机 7 000756 新华制药 香港联合交易所 0719 新华制药 8 000898 鞍钢股份 香港联合交易所 0347 鞍钢股份 9 000921 ST科龙 香港联合交易所 00921 海信(微博)科龙 10 002202 金风科技 香港联合交易所 02208 金风科技 11 002490 山东墨龙 香港联合交易所 00568 山东墨龙 12 600011 华能国际 香港联合交易所 902 华能国际 纽约证券交易所(微博) HNP —— 13 600012 皖通高速 香港联合交易所 0995 安徽皖通 14 600016 民生银行 香港联合交易所 01988 民生银行 15 600026 中海发展 香港联合交易所 01138 中海发展 16 600027 华电国际 香港联合交易所 01071 华电国际电力股份 17 600028 中国石化 香港联合交易所 0386 中国石化 纽约证券交易所 SNP SINOPEC CORP 伦敦证券交易所 SNP SINOPEC CORP 18 600029 南方航空(微博) 香港联合交易所 1055 南方航空 纽约证券交易所 ZNH China Southern Air 19 600036 招商银行 香港联合交易所 03968 招商银行 20 600115 东方航空(微博) 香港联合交易所 0670 东方航空 纽约证券交易所 CEA —— 21 600188 兖州煤业 香港联合交易所 1171 兖州煤业 纽约证券交易所 YZC —— 22 60032