第八章会计记录（上）——分录记录.ppt

5.练习销售过程和财务成果业务的核算 资料：某工厂10月份发生下列经济业务： （1）销售A产品10件，单价1 920元，货款19 200元，销项税3 264元，款项已存入银行。 （2）销售B产品150件，单价680元，计102 000元，销项税17 340元，款项尚未收到。 （3）用银行存款支付销售费用计1 350元。 （4）预提本月银行借款利息1 200元。 （5）结转已销产品生产成本，A产品12 476元，B产品69 000元。 （6）计算应交城市维护建设税1 100元，教育费附加610元。 （7）销售丙材料200千克，单价26元，计5 200元，货款已存入银行，其采购成本为4 900元。 * （8）盘盈1台设备，其重置完全价值8 000元，估计折旧额5 200元，经批准作营业外收入处理。 （9）以现金260元，支付延期提货的罚款。 （10）月末将“主营业务收入”．“其他业务收入”．“营业外收入”账户结转“本年利润”账户。 （11） 月末将“主营业务成本”．“主营业务税金及附加”．“其他业务支出”．“营业费用”．“管理费用” （账户余额为7 600元）．“财务费用”．“营业外支出”．结转到“本年利润”账户。 （12）计算并结转本月应交所得税，税率为33%。 （13）将本月实现的净利润转入“利润分配”账户 （14）按税后利润的10%提取盈余公积。 （15）按税后利润的5%计提公益金。 （16）该企业决定向投资者分配利润15 000元。 要求：(1)根据经济业务作会计分录。 (2)登记“主营业务收入”．“主营业务成本”．“-本年利润”和“利润分配”账户。 * 1．会计分录 （1）借：银行存款 22 464 贷：主营业务收入 19 200 应交税金-----应交增值税（销项税） 3 264 （2）借：应收账款 119 340 贷：主营业务收入 102 000 应交税金-----应交增值税（销项税） 17 340 （3）借：销售费用 1 350 贷：银行存款 1 350 （4）借：财务费用 1 200 贷：应付利息 1 200 （5）借：主营业务成本------A产品 12 476 --------B产品 69 000 贷：产成品------A产品 12 476 --------B产品 69 000 * （6）借：主营业务税金及附加 1 710 贷：应交税金-----应交城市维护建设税 1 100 其他应交款 610 （7）借：银行存款 5 200 贷：其他业务收入 5 200 借：其他业务支出 4 900 贷：原材料 4 900 （8）借：固定资产 8 000 贷：累计折旧 5 200 营业外收入 2 800 （9）借：营业外支出 260 贷：现金 260 （10）借：主营业务收入 121 200 其