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企业预算管理、业绩评价 案例分析题一 1、B公司预算方法之回归分析法案例 ? ?[案例背景与要求] ? ?B公司财务部门帮助销售部门研究广告支出与销售量的关系，并测算2012年的销售量。取得以下资料： 年 度20042005200620072008200920102011销售量(吨)32003400325033503500345033003600广告费用支出(万元)90140100125140135105150 ? ?假定产品销售量只受广告费用支出大小的影响，预计2012年度预计广告支出为185万元。 ? ?[要求] ? ?用回归分析法预测公司2012年的产品销售量。 案例分析题二 T公司销售预算案例 ? ?[案例背景与要求] ? ?T公司生产和销售A种产品，计划期2013年四个季度预计销售数量分别为1000件、1500件、2000件和1800件；A种产品预计单位售价为100元。假设每季度销售收入中，本季度收到??金60%，另外40%要到下季度才能收回，上年末应收账款余额为62000元。 ? ?[要求] 2、编制2013年销售预算。 　　　　　　　2013年度销售预算　 单位：元 项 目1季度2季度3季度4季度全年预计销量(件)单价(元)预计销售收入应收账款期初第1季度销售收现第2季度销售收现第3季度销售收现第4季度销售收现现金流入合计 3、确定2013年年末应收账款余额。 案例分析题三 4、H公司现金预算案例 ? ?[案例背景与要求] ? ?H公司2010年有关预算资料如下： ? ?(1)预计H公司3～7月的销售收入分别为40000元、50000元、60000元、70000元、80000元。每月销售收入中，当月收到现金30%，下月收到现金70%。 ? ?(2)各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60%计算。所购材料款于当月支付现金50%，下月支付现金50%。 ? ?(3)预计H公司4～6月的制造费用分别为4000元、4500元、4200元，每月制造费用中包括折旧费1000元。 ? ?(4)预计H公司4月购置固定资产，需要现金15000元。 ? ?(5)H公司在3月末有长期借款20000元，利息率为15%。 ? ?(6)预计H公司在现金不足时，向银行申请短期借款(为1000元的倍数)；现金有多余时归还银行借款(为1000元的倍数)。借款在期初，还款在期末，借款年利率12%。 ? ?(7)预计H公司期末现金余额的定额范围是6000～7000元，长期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息还本时支付，其他资料见现金预算表。 ? ?[要求] ? ?根据以上资料，完成H公司4～6月现金预算的编制工作。 　　　　　　现金预算表　　　 单位：元 月 份456期初现金余额7000经营现金收入经营性现金支出直接材料采购支出直接工资支出200035002800制造费用支出其他付现费用800900750预交所得税008000资本性现金支出现金余缺支付利息取得短期借款偿还短期借款期末现金余额 案例分析题四 S公司目标利润确定和预算案例 ? ?[案例背景与要求] ? ?S公司只生产销售乙产品。为了编制2010年年度预算需测算目标利润、销售量及销售单价，有关资料如下： ? ?5年度计划以股本的5%向投资者分配利润，并新增留存收益30万元，企业股本1000万元，所得税税率20%； ? ?6假定产品销售量只受广告费支出大小的影响，2010年度预计广告费支出为155万元，以往年度的广告费支出资料如下： 年 度20022003200420052006200720082009销售量(吨)3250330031 5033503450350034003600广告费(万元)10010590125135140140150 ? ? ? ?[要求]` 5、用上加法测算2010年S公司的目标利润； 6、用回归直线法预测S公司2010年的产品销售量。 案例分析题五 D公司业绩评价案例 ? ?[案例背景与要求] ? ?D公司下设A、B两个投资中心，2012年有关资料见下表： 　　　　　　　　　　　　金额单位：元 投资中心A中心B中心总公司部门息税前利润100000350000450000投资占用的