内部审计管理制度(V3.0).doc

XXX审计管理制度 总则 目的 为加强公司及所属公司的经营管理和业务监督，严肃财经纪律通过审计工作，查错揭弊，改善经营管理，提高经济效益，确保有关规章制度的切实有效执行，改善经营管理，为公司的经营决策提供相对独立、客观的依据，特制定本制度。 范围 本制度适用于XXX及其所属全资或控股子公司、有实质性控制力的参股成员公司（以下简称“各单位”）。 释义 审计分为内部审计和外部审计，本制度是指内部审计。 审计是指XXX审计部门和审计人员在总经理办公会的直接领导下，依据法律法规和XXX有关规章制度，独立行使审计职权，对XXX各部门以及XXX所属各单位的业务经营各环节、财会工作系统和经济效益开展监督、稽核、评价工作，查明其真实性、正确性、合法性、合规性和有效性，提出意见和建议的一种专职经济监督活动。 审计工作直接对公司主管领导和总经理办公会负责，审计机构发表审计意见及审计决定，并向总经理办公会报告工作；同时将审计结论和有关决定通报被审计部门或单位。 审计机构 XXX总经理办公会是审计工作的最高决策机构。总经理办公会负责依据XXX的规章制度，管理及决策要求，结合股东的具体利益要求等因素，要求XXX审计部门具体的审计监察事项；职责如下： 确定年度内部审计工作重点，审议、批准XXX内部审计制度和XXX年度内部审计工作计划； 监督XXX的审计制度执行及其实施； 组织协调和配合集团审计机构对XXX的审计工作； 审议核定内部审计报告和内部审计决定。 审计部为XXX审计工作的具体管理和执行机构。职责如下： 贯彻执行国家有关审计的法律法规和规定，结合公司要求，制定各项内部审计制度并执行； 制订公司年度审计工作计划，经批准后组织实施。 负责对公司及各单位的财务收支计划和财务预算、信贷计划的执行以及经济效益进行审计； 负责对公司及各单位的财会报表和经济核算报表的合法性和真实有效性进行审计； 负责对公司及各单位基建工程项目的概（预）算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计； 负责开展对公司内部经济活动的监督、财务制度的监督审查、经济合同的管理审查等工作； 负责开展离任审计、经济责任审计等各种专项审计； 出据审计报告，发表审计意见，并作出包括错弊纠正、责任人追究、程序制度修正等在内的审计决定，向主管领导和总经理办公会汇报； 根据审计结论和发现的问题，组织对公司及各控股子公司管理人员和普通员工进行业务规范、制度规范等方面的培训； 对阻扰破坏审计工作及拒绝提供资料的人员，有权向总经理办公会提出建议，采取必要措施，追究其责任； 内部审计的范围、依据 内部审计范围 XXX高级管理层、中层经理和部门负责人、各职能部门； XXX各下属单位； 集团、平台总经理办公会或主管领导认为需要检查的其他事项和人员。 审计依据 国家法律、法规、政策； 公司规章制度； 公司经营方针、计划、目标； 其他有关标准。 内部审计内容 财务活动及财会工作。主要包括: 与财务收支有关的经济活动的规范性； 财务预算核计划的执行和决算； 资产管理情况； 经营成果、财务收支等财务信息的真实性、合法性、效益性； 会计核算工作及财务管理工作的合规合法性，效率性； 各项财会规程执行的正确性； 各项业务活动的经济效益。 内控制度 主要包括:内部控制制度体系建立是否完善，严密；内部控制制度的体系执行是否有效；内部控制体系是否和预期要达到的目标一致。 经济业务活动。主要包括： 工程及固定资产投资项目的立项，资金来源，以及预算、决算、竣工开工等； 采购等重要经济合同、契约的签订； 联营、合资、合作企业和项目投入资金、财产使用及其效果； 对公司各项经济工作程序及方法应用成效进行检核； 对公司各项年度计划及年终考核完成情况进行检核。 离职审计。主要包括： 部门副经理以上领导及关键业务岗位(如会计、出纳等)人员在职期间履行职责的情况和工作交接情况，执行任期内经济责任审计。 其他交办审计事项 总经理办公会、主管领导可提出专项审计事项委托。集团提出的审计任务按照集团审计制度执行，平台及下属各单位配合实施。 内部审计工作程序 XXX年度内部审计工作计划 审计工作会议 总经理办公会于年末召开年度审计工作会议，主管领导总结本年度内部审计工作，并根据总经理办公会经营指导思想，确定下年度内部审计工作规划和内部审计工作重点，形成会议记录。 制定XXX年度内部审计工作计划 审计部在年度审计会议的方针原则指导下，组织制定XXX的《年度内部审计工作计划》，明确将进行重点审计的部门、下属单位以及重点审计的财务项目、业务项目、工程项目等；计划要求明确列示重点审计范围、预计审计时间、重点审计方案和审计项目组人员配备等内容。 XXX年度内部审计工作计划的审批 审计部将《年度内部审计工作计划》报主管领导审核通过后，提交总经理办公会审议批准。