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浅议企业内部会计控制 企业经营与管理.061 浅议企业内部会计控制王莉/紫阳钢铁黛固有限责任公司财务部内部控制是一系列具有控制职能的方法、措施、程序井对其对单位发展战略和前景的规划，导致项目和投资以及拓展领域的决予以规范化和系统化，使之成为→个严密的、较为完整的体系。财策具有主观随意性。忽视为实现预算、利阀、财务及经营目标所政部于2∞l年6月3在今相端出台了内部会计控制基本规础和具体规必破的管服于盹对内部会计控制只是缺乏统一领导和部罪，以致使有范这些规岖的出台，为企业提出了内部会计控制的一般标准使企业具些单位会计兼职过多、职责不槽，会计的事前审核、事中提楠、备了建立适合本单位特点的内部会计控制制度的条件。为了规范我事盾监督都流于形式。国企业的内部控制财政部陆续制定和实施了→比内部会计控制舰也二、整改内部会计控制制度对策内部控制作为防范各种错误与摊弊的第一道防线跑来越脱禾其重费(一〉全面泊理内控环境。建立和完蔷内部控制应当从内投环境性，但七年过去了企业内部控制薄树、不规部但燃是一个较为普遍的着手才能起到拍本的姓果。要建立完善的内部控制体系。目前J我现象，井且一直未能得到有效解决。国财政部门正在逐步建立和完善内部控制体系。2酬年财政部发起-、企业目前内部会计控制所存在的问题成立了企业内部控制标准委员会，并会问国务院有关部门.b眠创建企(一)内部控制环境弱化，控制体系不完静。目前我阔很大一部分业内部控制标准体系。必须明确的是，制定和完善内部控制，应当性重小规模企业不重视内控制度的建立.习惯于行政指挥、家长制管理的…个;细;字。其中更清晰地限制和细化说明一把手的权限，现象还曾遇存在。企业普遍存在没有成文的内控制度，即使有制庶也实在是当务之急;不仅如此，还应当情晰地说明各级管理者的职责权是为了应付有关部门的检查具体的内部控制更无从谈起。具体表现限，以促使其各司其职，避免因制度的不完普使之逃避责任。没有规形式如:一是货币资金收付没有履行相关手续，无专职出纳管理现金，矩，不成方闹。建立完静的内部控制体系，使企业有法可依，有章可循;以致出现账面现金结存不符实际，同时有的企业暂时7账和企瞅瞅期加刷刷言和i脚价值观仕的拘遇与落实.使遵守制度的意识队人不符二是材料收发没有相关于锚，带来成本核算不实;三是销售结算环心;治理层和管理应Z郭先垂范，引导人们;循规蹈矩;。节失控，形成账外收入等等。(工);以人为本全面实行人员素质控制。内部控制的制定与(二)内部会计控制与外部环啧不服配。从内部会计控制制度的执行取决于人的素质与观念，从强化城俏和道德价值观仓人手才是从建立和发胧与其在实施过程中存在的问题来有制十倍，息失真爪仅是jj头上治理内控环境的关键。内部会ìt控制制度失控，而且也与缺乏有姓的外部监督环境有关。要1.培养员工参与意识，提高内部会计控制水平。调动和发挥各职杜绝虚假的会计信息的产生，那H内部舍计控制制度失挠就应改????ìamp;静能部门人民的积极性和主动性是实施好内部会计控制制度的基础。内部会讨控制的外部环境，通过建立一系列的束机制来JJU强外部监2.重视对专业管理人员的选用与培训。单位要选出有经验和有督。才能的人去完成所任职务。必须十分重视对管理人员、财会人员的(里)内部控制的认识偏楚。传统理论认为，会计系统是一个倍选拔和素质的培训，使他们具有烛当一面和创造性的工作能力，出色地息系统，实行会计内部控制的目的是提供合计信息。然而，他们却忽略完成单位的纯济目标。了合计另一方面的功能即这些会计筒，息又可以反过来对业务过程进(.:::)积极营造良好的加强内部会计技制制度建设的外部环境。行修正或对会计信息班行分析以更好地控制未来的行动。其实，借息内部会计控制制度有嗷实施，且能良性循环，离不开科学严格的监督制只是合计系统的一个幕本环节，他的目的是为了更好的达到控制c因约过程。这既需要内部审计和内部会计控制的自我评估制度发挥着此会计本身就是一个控制的过祀既有直接控制的意义又具有反馈控熏要作用，同时也需要良好的外部监督制约环境。要保证会计俏息质制的意义，良好的合计控制对于企业长期生存和稳定发展是有着战略量就要杜绝虚假信息的产生，预防内部会计失控必规改善内部合计控性意义的。可是正因为人们往往只看到了会计控制提供合计伯息的制的外部町峙，加强外部环境监督，通过建立资产评估市场、会计信息功能所以才做乏对会计控制有足够的重视。因为，为了让报表使用者公开制度、会计事务所、独立审计事务所等机制，形成外郁的约束感到满意，作为结呆的会削击，息是可以利用技术赴行篡放的，不一定要机制，改善内部会计控制的外部环境。依赖于内控，于是就为造假提供了空间。(阴)加强内部会计控制体系建成发挥其职能和作用。内部合计(阴)会计系统设计来考虑内控制度。近年来财政部对会计要控制体系耍充分发挥其职能