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中级会计职称《财务管理》第五章知识点：现金收支管理　XX年中级会计职称考试《财务管理》科目　第五章 营运资金管理　知识点六、现金收支管理　(一)现金周转期　现金周转期，是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段。　现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期　【提示】减少现金周转期，可以从以下方面着手：(1)加快制造与销售产成品来减少存货周转期;(2)加速应收账款的回收来减少应收账款周转期;(3)减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。　【例题单选题】现金周转期和存货周转期、应收账款周转期和应付账款周转期都有关系。一般来说，下列会导致现金周转期缩短的是( )。　A.存货周转期变长　B.应收账款周转期变长　C.应付账款周转期变长　D.应付账款周转期变短　【答案】C　【解析】根据现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期，可以得出本题的答案为选项C。　(二)收款管理　1.收账的流动时间　(1)邮寄浮动期，从付款人寄出支票到收款人或收款人的处理系统收到支票的时间间隔;　(2)处理浮动期，支票的接受方处理支票和将支票存入银行以收回现金所花的时间;　(3)结算浮动期，通过银行系统进行支票结算所需的时间。　2.邮寄的处理　一家企业可能采用内部清算处理中心或者一个锁箱来接收和处理邮政支付。具体采用哪种方式取决于支付的笔数和金额。　3.收款方式的改善　用电子支付方式代替纸基(或称纸质)支付方式。　(三)付款管理　现金支出管理的主要任务是尽可能合理合法延缓现金的支出时间，主要包括以下方法：　1.使用现金浮游量;　2.推迟应付款的支付;　3.汇票代替支票;　4.改进员工工资支付模式;　5.透支;　6.争取现金流出与现金流入同步;　7.使用零余额账户。　　中级会计职称《财务管理》第五章知识点：现金收支管理二　XX年中级会计职称考试《财务管理》科目　第五章 营运资金管理　知识点六、现金收支管理　(一)现金周转期　现金周转期，是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段。　现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期　【提示】减少现金周转期，可以从以下方面着手：(1)加快制造与销售产成品来减少存货周转期;(2)加速应收账款的回收来减少应收账款周转期;(3)减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。　【例题单选题】现金周转期和存货周转期、应收账款周转期和应付账款周转期都有关系。一般来说，下列会导致现金周转期缩短的是( )。　A.存货周转期变长　B.应收账款周转期变长　C.应付账款周转期变长　D.应付账款周转期变短　【答案】C　【解析】根据现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期，可以得出本题的答案为选项C。　(二)收款管理　1.收账的流动时间　(1)邮寄浮动期，从付款人寄出支票到收款人或收款人的处理系统收到支票的时间间隔;　(2)处理浮动期，支票的接受方处理支票和将支票存入银行以收回现金所花的时间;　(3)结算浮动期，通过银行系统进行支票结算所需的时间。　2.邮寄的处理　一家企业可能采用内部清算处理中心或者一个锁箱来接收和处理邮政支付。具体采用哪种方式取决于支付的笔数和金额。　3.收款方式的改善　用电子支付方式代替纸基(或称纸质)支付方式。　(三)付款管理　现金支出管理的主要任务是尽可能合理合法延缓现金的支出时间，主要包括以下方法：　1.使用现金浮游量;　2.推迟应付款的支付;　3.汇票代替支票;　4.改进员工工资支付模式;　5.透支;　6.争取现金流出与现金流入同步;　7.使用零余额账户。　　今天的感恩节是一个不折不扣的国定假日。在这一天，具有各种信仰和各种背景的美国人，共同为他们一年来所受到的上苍的恩典表示感谢，虔诚地祈求上帝继续赐福。【承接】感恩节的故事中，人们感谢上帝而产生了感恩节。在现实生活中，我们不需要感谢上帝，而是要感谢身边的人，在身边寻找自己最想感谢的人。【游戏】同学们拿出白纸，在纸上按顺序写上①、②、③的序号，并要留白。找同学上台写出自己最想感谢的人(①为最想感谢的人，②次之，③再次之)。再写出想感谢他们的原因。(教师巡课堂，并点出同学上台写出想感谢的人的称谓。)(教师)为什么要把他放在这一个位置呢?(询问其中一个学生)如果我们把③擦掉会发生什么样的情况呢?(依次把③、②、①擦掉如果这个人不存在，你的人生会发生什么改变呢?(提问一个学生)总结】“树欲静而风不止，子欲养而亲不在”。如果没有父母，我们根本不存在;如果没有老师，就没有我们的今天，我们就不能坐在教室里学习;如果没有朋友，我们的生活就会少了很多乐趣。感谢的人有很多，尤其是身边人，在生活中我们要善于发现人的优点，发现要感谢的人。影片中，记录了中国桥、中国路、中国车、中国港、中国网，一个个非凡的超级工程，展示了人类历史上最大的射电望远镜FAST、