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ERP 系统对企业内部控制四大影响 ERP 系统全称为企业资源计划系统,它是建立 在信息技术的基础上,对供销链上的实体以及供 应、生产、财务、销售等业务流程内部资源的共享 和协同,从而为企业各部门决策层、企业基层员工 y2a9d 总裁的赔身小情人最新章节：/10092/，韩祯祯的总裁的赔身小情人 提供系统化、具有决策性的管理平台。该系统的引 入,不仅能提高管理有效性、降低成本,给企业带来 了巨大的效益,而且也给企业内部控制带来了不可 忽视的影响及风险。 (一)传统的内部控制制度跟不上发展需要在 ERP 系统下,传统的会计系统操作程序如会计核算 方式、数据处理流程等都发生了较大变化,至使企 业内部控制的内容也将发生相应改变。然而,在实 y2a9d 总裁的赔身小情人最新章节：/10092/，韩祯祯的总裁的赔身小情人 际的企业管理过程中许多企业的制度意识还较薄 弱,相配套的管理制度修订的跟进还不及时,导致 管理及程序存在漏洞,造成企业会计信息或数据失 真等现象产生。 (二)内部控制的范围不断扩展在 ERP 系统下, 内部控制的内容有别于传统时代的内部牵制,除去 保证会计资料的完整性、提高会计的分析决策能力 和效率,建立科学的岗位责任制,防止浪费和舞弊 y2a9d 总裁的赔身小情人最新章节：/10092/，韩祯祯的总裁的赔身小情人 行为等共同内容外,其范围将进一步扩大,主要表 现在:对系统开发过程的控制、系统权限的控制、 网络系统安全的控制、数据编码的控制以及对调用 和修改程序的控制等,同时,由于会计数据也需人 为输入、会计软件需要人工进行管理和维护,因此, 维护人员与计算机操作人员的内部牵制,计算机操 作管理、系统管理员、系统维护人员等的岗位职责 等也被纳入内部控制的范畴。 y2a9d 总裁的赔身小情人最新章节：/10092/，韩祯祯的总裁的赔身小情人 (三)传统的内部控制形式发生改变在 ERP 系 统下,会计凭证的正确性不再需要通过账证相符、 账账相符、账实相符等内部控制方式来保证数据的 正确性,只需将原始数据输入计算机后便能实现会 计数据的全面共享,自动生成许多所需帐表,事半 功倍。那么,内部控制的方式便应转移到计算机内 部,如编制科目汇总表、试算平衡检查、总账和明 细账的核对、余额和发生额平衡检查等。由于会计 y2a9d 总裁的赔身小情人最新章节：/10092/，韩祯祯的总裁的赔身小情人 电算化的程度不同。程序化控制的数量也会有所不 同,一般来说,电算化程度越高,采用的程序化控制 要求也越多。 (四)传统的内部控制重点有所转移在 ERP 系 统下,会计的绝大部分将由计算机系统进行处理, 企业内部控制的重点相对传统会计的内部控制必 定有所转移,所以控制重点将在会计信息的输入输 出控制、人机交互处理的控制、计算机系统问的连 y2a9d 总裁的赔身小情人最新章节：/10092/，韩祯祯的总裁的赔身小情人 接控制、组织结构和人力资源管理等方面进行强化, 尤其是原始数据的输入,在电算化系统中,电子数 据是由会计软件对原始数据进行处理后生成的,其 输出数据的正确性与输入数据的正确程度息息相 关,因此,确保输入数据的准确性成为保证会计信 息质量真实、完整、准确的基本前提;其次,计算机 系统是由岗位人员进行维护、管理、控制的,严格 管理计算机的系统密码,严格划分管理人员操作权 y2a9d 总裁的赔身小情人最新章节：/10092/，韩祯祯的总裁的赔身小情人 限,健全计算机硬件和软件的日常维护以及在排除 故障时的治理措施,也是内部控制的重点,只有这 样才能保证会计数据的安全性和完整性。”