存款业务核算(银行会计第3章)知识讲稿.ppt

第3章 存款业务的核算 存取款项： 任务一　认识存款业务 任务二　核算单位存款业务 任务三　核算储蓄存款;知识目标： 了解存款的种类，以及存款账户的开立与管理 掌握单位活期存款、单位定期存款存、取现金的核算 掌握单位存款利息的计算和核算 掌握活期储蓄存款、定期储蓄存款现金存入、支取的核算 掌握储蓄存款利息的计算和核算 熟悉存款账户开立、挂失、销户、结账等业务手续;知识目标： 会办理存款账户的开立、挂失、销户等业务 会办理单位存款和储蓄存款的现金存取业务 会计算活期存款和定期存款的利息 会进行储蓄网点账务的日结工作;案例导入： 小张大学毕业后已工作半年，月薪还算不错，但和大多数年轻人一样，是个“月光族”。想到含辛茹苦供自己上大学的父母，至今自己无以为报，很是惭愧。于是考虑怎样让自己能积攒下一点积蓄来孝敬父母。一天，他来到自己的开户银行，向大堂的业务员咨询。业务员根据小张的情况，向他推荐了一种既能强制小张储蓄，又能让他获得高于活期储蓄收益的储蓄种类——零存整取储蓄存款。业务员还指导;小张办理了从活期储蓄账户按月自动转存的手续，大大节省了小张每月跑银行办理存款的时间和精力，小张非常满意。 思考题：商业银行的储蓄存款种类有哪些？各有何特点？;任务一　划分存款的种类 ;一、划分存款的种类 存款业务是商业银行以信用方式吸收社会闲散资金的活动，是银行吸收信贷资金的主要渠道。商业银行的自有资金是非常有限的，只有积极地吸收各项存款，才能增强银行的信贷能力，从而为促进经济发展、调节货币流通发挥重要作用。;1.按存款的期限划分 短期存款是指在1年以内（含1年）需要清偿的存款；长期存款是指在1年以上需要清偿的存款。;3.按存款性质划分 商业银行存款按其性质可分为原始存款和派生存款。原始存款也称现金存款和直接存款，是企事业单位或个人将现金支票或现金送存银行形成的存款；派生存款也称转账存款和间接存款，是指商业银行以贷款转存方式自己创造的存款。;4.按存款对象划分 商业银行的存款按对象可分为单位存款和个人储蓄存款。单位存款是各类企业、事业单位、机关、学校、部队等存入的款项，以及个体经营者存入的款项；个人储蓄存款是城乡居民个人存入的款项。;5.按照存款的稳定性划分 商业银行存款按其稳定性可划分为活期存款和定期存款。活期存款指存入时不确定存期，可以随时存取的存款，包括单位活期存款和活期储蓄存款。定期存款指存入时约定存期，存款到期时才能支取的存款，包括单位定期类存款和定期类储蓄存款。;二、存款业务核算的基本要求 1.维护存款人的合法权益 2．正确设置和使用会计账户 3.坚持“先存后用，存大于支”的原则 4.准确及时地进行存款核算;任务一　思考题 1.存款有哪些分类方法？;任务二　核算单位存款业务;一、开立与管理单位存款账户 1.划分单位银行结算账户的种类 单位银行结算账户按用途可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。;（1）基本存款账户 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的结算账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，该账户是存款人的主办账户。;（2）一般存款账户 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户用于办理存款人的借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。;（3）专用存款账户 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。该账户主要用于办理各项专用资金的收付，如财政预算外资金、证券交易结算资金、党、团、工会经费等。;（4）临时存款账户 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。该账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付，如异地临时经营、注册验资等。存款人可以通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理少量现金收付。此类账户有效期限最长不得超过2年。;2. 开立单位存款账户的手续 见课本 P45;3.单位