江苏公证天业会计师事务所特殊普通合伙对.PDFVIP

江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）对 《关于对江苏鹿港文化股份有限公司2017 年年度报告 的事后审核问询函》的回复 上海证券交易所上市公司监管一部： 江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）作为江苏鹿港文化股份有限公 司（以下简称“公司”）2017 年度财务报表审计的会计师，对贵部《关于对江苏 鹿港文化股份有限公司2017 年年度报告的事后审核问询函》（上证公函【2018 】 0451 号）中有关事项进行了核查，现将核查情况回复如下： 问询1. （4 ）结合信用销售模式变化以及应收账款管理政策，说明近三年应收账 款余额大幅增长的原因，是否存在坏账风险的增加及虚增收入的财务风险；请 会计师发表意见。 公司回复： 公司近三年应收账款余额如下： 单位：万元 2017 年较2016 2016 年较2015 项 目 2017 年 2016 年 2015 年 变动比例 变动比例 应收账款余额 140,101.01 79,385.88 46,190.95 76.48% 71.86% 公司的信用销售模式主要是对客户授信实行分级管理，根据客户信誉、资产 状况等指标确定客户信用等级，依据信用等级公司给予贸易客户一定的赊销账期。 公司建立了应收账款清收责任制，明确业务部门对应收账款的回收负有直接责任， 实行回款激励机制。 公司近三年应收账款大幅增长主要是由于子公司天意影视、世纪长龙业务规 模持续增长，业务主要由电视剧制作和发行构成。电视剧的制作过程及行业特点 导致期末应收账款回收期较长且收入确认较集中。截止目前，公司未发生过大额 应收账款坏账，未见坏账风险增加。公司内部控制制度完善并有效维护、执行， 不存在虚增收入的财务风险。 会计师意见： 我们结合公司业务类型、行业特点，与同行业相关信息进行了比较分析，近 三年应收账款余额大幅增长，符合公司的实际经营情况，公司披露的增长原因是 合理的，我们认为公司不存在坏账风险的增加及虚增收入的财务风险。 问询2. （1）分业务和产品类型披露存货的性质、形成时间和期末余额，存货中 影视业务占比及各类型存货周转率情况； 公司回复： （一）按业务类型列示如下： 单位：万元 业务类型 存货性质 期末余额 占比 纺织业务 原材料 38,187.12 25.59% 纺织业务 在产品 12,604.64 8.45% 纺织业务 库存商品 32,084.89 21.51% 酒店业务 原材料 170.92 0.11% 酒店业务 库存商品 21.39 0.01% 影视业务 原材料 6,615.34 4.43% 影视业务 在产品 42,148.88 28.26% 影视业务 库存商品 17,365.46 11.64%