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关于 《关于调整商业银行贷款损失准备监 管要求的通知》的解读及相关建议 联合资信评估有限公司 胡 健 孔 宁 寇妙融 2018.03 关于 《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》 的解读及相关建议 导读 本文对银监会关于商业银行最新的贷款损失准备计提新规进行了解读，结合数据预估了 对商业银行的影响，并提出了相关建议。我们认为，新政将最先利好大型商业银行，并带动 整体银行业处置不良贷款，夯实资产质量。此外，相关配套细则仍有待完善。 正文 一、基本情况介绍 2018 年 2 月 28 日，银监会下发 《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》（银 监发[2018]7 号，以下简称“7 号文”），在原有 《商业银行贷款损失准备管理办法》的基础上， 对贷款损失准备计提事项提出修改意见，提供了差别化的贷款损失准备计提规则。根据 7 号 文的相关要求，各级监管部门将会按照 “同类同质”及 “一行一策”的原则，对于部分符合 相关要求的银行降低贷款损失准备的相关要求。 1. 贷款分类的准确性 7 号文设定了 “逾期 90 天以上贷款纳入不良贷款的比例”这一指标，将逾期 90 天以上 贷款分类为纳入不良贷款和未纳入不良贷款部分，通过计算纳入不良贷款部分/逾期 90 天以 上贷款判断银行风险分类结果的准确性。若逾期 90 天以上贷款全部纳入不良贷款，则上述指 标计算结果为 100%，即可适用最低的贷款损失准备监管要求，从而促进商业银行收紧五级分 类标准，真实反映信贷资产质量 （见表 1）。 表 1 贷款分类准确性要求 逾期 90 天以上贷款 拨备覆盖率最低监管要求 贷款拨备率最低监管要求 纳入不良贷款的比例 100% 120% 1.5% [85%,100%) 130% 1.8% [70%,85%) 140% 2.1% 2 70% 以下 150% 2.5% 数据来源：银监会网站，联合资信整理。 2. 处置不良贷款的主动性 在强化贷款分类真实性的背景下，商业银行不良贷款规模将有所抬升。为此，7 号文设 定了 “处置的不良贷款与新形成不良贷款的比例”这一指标，要求根据单家银行处置的不良 贷款与新形成不良贷款的比例，对积极主动利用贷款损失准备处置不良贷款的银行，适度下 调贷款损失准备监管要求，从而通过强化清收存量不良贷款及完善授信政策两个方面提高信 贷资产质量。具体而言，7 号文按照处置的不良贷款与新形成不良贷款的比例，设定了拨备 覆盖率和贷款拨备率的最低监管要求 （见表 2 ）。 表 2 处置不良贷款的主动性要求 处置的不良贷款与新形成不良贷款的 拨备覆盖率最低监管要求 贷款拨备率最低监管要求