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神华集团大准铁路公司预算管理研究 摘 要 全面预算是以企业战略为导向，经营目标为中心，通过预算编制、执行、控制、 考评与激励等一系列活动，对业务、资金、信息、人员等资源进行有效整合，来提 高管理效率，实现企业价值最大化的一种管理方法。实行全面预算管理作为发达国 家成功企业多年积累的经验之一，己成为当代企业成熟化的重要标志。 随着市场经济的不断深入，国内企业组织生产及管理方式发生了较大变化,对 企业财务管理提出了更高的要求，全面预算管理的管理方法适应了企业的发展要 求。本文以全面预算管理为研究对象，首先介绍了全面预算管理理论在国内企业的 现状，接着从基本概念入手，介绍了全面预算管理的基本理论，为了更好的说明全 面预算管理的体系，又阐述了全面预算管理的实施要素，以神华准能公司为例指出 全面预算管理的组织体系、工作流程，预算目标的制定、预算编制、差异分析、考 评激励等。明确了各个部门在预算管理方面的职能，构建出有效的实施全面预算管 理的组织体系。根据准能公司企业及预算的特点改进预算编制的方法及程序，并详 细的说明了预算差异的分析应该如何进行；最后的总结部分强调了企业全面预算管 理中预算编制、执行以及在实施中应注意的问题。重点是通过企业的预算执行分析， 寻找一种适合铁路企业需要的全面预算管理模式，以推动全面预算管理在我国企业 中的应用与发展。 关键字：预算管理，预算执行，预算分析 I 神华集团大准铁路公司预算管理研究 Abstract Overall budget in enterprise strategic management goal oriented to the center, through budget planning, execution, control, and evaluation and incentive for a series of activities, such as business, capital, information and personnel resources integration, to effectively improve the efficiency of management, realizing the maximization of enterprise value of a management methods. Implement comprehensive budget management in developed countries as a successful enterprise has accumulated many years of experience, has become one of the important modern enterprise matured. With the deepening of the market economy, the domestic enterprise production and management mode, great changes of enterprise financial management, put forward higher request, the comprehensive budget management in enterprise management method to adapt the development of requirements. Based on the comprehensive budget management as the research object, the first in