小规模申报表填报案例.docx

小规模纳税人增值税申报表填写案例【填写案例一】兼营货物销售和服务类超过起征点申报温泉某酒店，主要提供餐饮、住宿业务，属小规模纳税人按季申报。2016年7至9月餐厅取得菜品收入10.3万，烟酒饮料收入10.3万，住宿收入10.3万，该酒店十月申报应缴纳增值税是多少？解析：烟酒饮料收入为货物及劳务收入；菜品和住宿收入为服务、不动产和无形资产收入。货物收入应纳增值税=10.3万÷(1+3%)×3%=3000元服务收入应纳增值税=(10.3万+10.3万)÷(1+3%)×3%=6000元合计十月应缴纳增值税=3000+6000=9000元一、计税依据项 目栏次本期数货物及劳务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税销售额1100000200000 税务机关代开的增值税 专用发票不含税销售额2　　 税控器具开具的普通发票 不含税销售额3100000200000（二）销售、出租不动产不含税 销售额4——　 税务机关代开的增值税 专用发票不含税销售额5——　 税控器具开具的普通发票 不含税销售额6——　（三）销售使用过的固定资产 不含税销售额7(7≥8)　—— 其中：税控器具开具的普通发票 不含税销售额8　——（四）免税销售额9=10+11+12　　 其中：小微企业免税销售额10　　 未达起征点销售额11　　 其他免税销售额 12　　（五）出口免税销售额13(13≥14)　　 其中：税控器具开具的普通发票 销售额14　　二、税款计算 本期应纳税额1530006000 本期应纳税额减征额16　　 本期免税额17　　 其中：小微企业免税额18　　 未达起征点免税额19　　 应纳税额合计20=15-1630006000 本期预缴税额21　　 本期应补（退）税额22=20-2130006000【填写案例二】兼营货物销售和服务类未超过起征点申报温泉某酒店，主要提供餐饮、住宿业务，属小规模纳税人按季申报。2016年7至9月餐厅取得菜品收入4.27万，烟酒饮料收入9.27万，住宿收入5万，该酒店十月申报应缴纳增值税是多少？解析:货物收入=9.27万÷(1+3%)=9万≤9万可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。 服务收入=(4.27+5)÷(1+3%)=9万≤9万可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。合计十月应缴纳增值税=0一、计税依据项 目栏次本期数货物及劳务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税销售额1　　 税务机关代开的增值税 专用发票不含税销售额2　　 税控器具开具的普通发票 不含税销售额3　　（二）销售、出租不动产不含税 销售额4——　 税务机关代开的增值税 专用发票不含税销售额5——　 税控器具开具的普通发票 不含税销售额6——　（三）销售使用过的固定资产 不含税销售额7(7≥8)　—— 其中：税控器具开具的普通发票 不含税销售额8　——（四）免税销售额9=10+11+129000090000 其中：小微企业免税销售额109000090000 未达起征点销售额11　　 其他免税销售额 12　　（五）出口免税销售额13(13≥14)　　 其中：税控器具开具的普通发票 销售额14　　二、税款计算 本期应纳税额15　　 本期应纳税额减征额16　　 本期免税额1727002700 其中：小微企业免税额1827002700 未达起征点免税额19　　 应纳税额合计20=15-16　　 本期预缴税额21　　 本期应补（退）税额22=20-2100【填写案例三】兼营货物销售和服务类部分超过起征点申报温泉某酒店，主要提供餐饮、住宿业务，属小规模纳税人按季申报。2016年7至9月餐厅取得菜品收入10.3万，烟酒饮料收入9.27万，住宿收入10.3万，该酒店十月申报应缴纳增值税是多少？解析:货物收入=9.27万÷(1+3%)=9万≤9万可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。 服务收入=(10.3+10.3)÷(1+3%)=20万9万不能享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。 服务收入应纳增值税=20万×3%=6000元合计十月应缴纳增值税=6000元一、计税依据项 目栏次本期数货物及劳务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税销售额1　200000 税务机关代开的增值税 专用发票不含税销售额2　　 税控器具开具的普通发票 不含税销售额3　200000（二）销售、出租不动产不含税 销售额4——　 税务机关代开的增值税 专用发票不含税销售额5——　 税控器具开具的普通发票 不含税销售额6——　（三）销售使用过的固定资产 不含税销售额7(7≥8)　—— 其中：税控器具开具的普通发票 不含税销售额8　——（四）免税销售额9=10+11+1290000　 其中：小微企业免税销售额1090000　 未达起征点销售额11　　 其他免税销售额 12　　（五）出口