个人理财第12讲遗产筹划培训资料.ppt

* 个人理财 第十二讲 导入案例： 名人遗产，怎么分都难公平 几乎没有哪位名人身后能够逃脱遗产争执的风波 收藏家马未都在一次电视访谈节目谈到，他曾与儿子真诚地谈过未来的遗产问题。 沈殿霞（肥肥）病逝后，保守估计遗产净值达1亿港元，其生前已订立信托状，将名下资产转以信托基金方式运作，并交由合法的信托人管理，受益人是其爱女郑欣宜。 遗产筹划 ——内容提要 遗产筹划的工具 遗产筹划程序 遗产筹划概述 12.1 遗产策划概述 遗产的概念 遗产的表现形式 自然人享有财产所有权的财产 自然人知识产权中的财产权 自然人享有的其他物权和债权 12.1 遗产策划概述 遗产的概念 遗产的转移方式 终身转移 赠与、为受益人创建不可撤销信托 为受益人购买人寿保险 死亡时转移 遗产继承、遗赠、遗嘱信托 12.1 遗产策划概述 遗产税制度 遗产税税制要素 纳税人 征税范围 税率：超额累进税率、比例税率 税收减免 基本扣除、丧葬费扣除、管理费用扣除 社会公益性捐赠扣除、税收扣除 12.1 遗产策划概述 遗产税制度 我国遗产税制的构想 实行总遗产税制，对遗产实施地“先征后分” 属地管理与属人管理相结合的征收原则 应征收遗产税的遗产 被继承人死亡时遗留的全部财产和死亡前5年发生的赠与财产 五级超额累进税率 12.2 遗产策划的工具 遗嘱 遗产委任书 遗产信托 人寿保险 赠予 12.2 遗产策划的工具 遗嘱 （最重要的工具） 五种形式： 公证遗嘱、自书遗嘱、代书遗嘱、录音遗嘱、口头遗嘱 采用正式遗嘱的形式 列出必要的补遗条款 签署剩余财产条款声明 12.2 遗产策划的工具 遗产委任书 当事人一般要明确代理人的权力范围 普通遗产委任书、永久遗产委任书 当事人去世或丧失了行为能力，普通遗产委任书就不再有效 12.2 遗产策划的工具 遗产信托 生命信托 可撤销性信托 不可撤销性信托 遗嘱信托 当事人去世后，遗嘱生效时 遗产信托 12.2 遗产策划的工具 人寿保险 保险赔偿金 仍需支付税金 赠予 赠予财产不再遗产之列，减少税收支出 * * *