《采购相关管理实务》第七章三四节采购验收与退货相关管理.pptxVIP

辽宁交通高等专科学校 《采购管理实务》 课程负责人：孔月红 第七章 采购合同 第三节 采购验收与退货管理 第四节 采购结算 图7-2 进货验收一般流程 供应商送来货物，采购部（仓管员）需对照订购单上订购货物的名称、规格及其他要求进行签收， 没有订购单或超订购单送货原则上不允许签收，特别情况需由主管经理指示处理。 企业仓库验收员根据采购员填写的收货通知单、或供应商的随货同行联清点货品并登记手工收货记录，然后在随货同行联上签字，再进行验收并在系统中填验收结果，生成收货处理方案，根据不同的收货处理方案在系统中勾兑进货合同生成入库单。 为了对进货验收各环节进行有效控制，有必要对验收环节与结果给予记录。 采购员填写收货通知单、供应商的随货同行联，清点货品并登记收货记录。 二、问题处理 在验收工作中，往往会出现实物与“采购单”上所列的内容不符，保管人员应立即通知采购人员和主管。在这种情况下原则上不予接受人库，如采购部门要求接收，则应在单据上注明实际收料状况，并请采购部门会签。下面具体罗列几种情况： （一）数量不符 收货数量大于收货通知单数量时要电话通知采购员，采购员落实后补进货合同并重新生成收货通知单；否则多出部分拒收。由于合同可以分多次勾兑，所以收货的数量小于合同数量的情况属于正常情况，如少量缺少、破损，直接扣减勾兑。 （二）代管转入库 对于代管转入库的情况，首先采购员补合同，并作代管出库单，打印后交给代管库保管员出库。验收员勾兑合同生成人库单，再传正常库保管员复核后入库。 第四节 采购结算 一、采购结算管理 采购结算也称采购报账，是指采购核算人员根据采购入库单、采购发票核算采购入库成本；采购结算的结果是采购结算单，它是记载采购入库单记录与采购发票记录对应关系的结算对照表。 采购结算从操作处理上分为自动结算、手工结算两种方式；另外运费发票可以单独进行费用折扣结算。自动结算是由系统自动将符合结算条件的采购入库单记录和采购发票记录进行结算。系统按照三种结算模式进行自动结算： （1）入库单和发票——即将供应商、存货、数量完全相同的入库单记录和发票记录进行结算，生成结算单。 （2）红蓝入库单——即将供应商、存货相同、数量绝对值相等符号相异的红蓝人库单记录进行对应结算，生成结算单。 （3）红蓝发票——即将供应商、存货相同、金额绝对值相等符号相异的采购发票记录对应结算，生成结算单。手工结算时可拆单拆记录，一行入库记录可以分次结算；可以同时对多张入库单和多张发票进行手工结算；支持下级单位采购、付款给其上级主管单位的结算；支持三角债结算，即甲单位的发票可以结算乙单位的货物。 二、采购结算流程 在企业中原材料的采购结算一般都是采取优质优价结算，结算标准和结算条款也是合同中重要的不可缺少的部分。 采购结算流程包括采购资金结算、采购发票核销及采购返款管理。 （1）进货单、进货退回单、关联进货单、关联进货退回单生效后将自动产生往来应付款。 （2）采购发票核销。将收到的采购发票清单与相应进货单进行核销，以确定应收发票余额。 （3）采购返款管理。采购返款产生并放入返款库，在后续的进货中可随进货单按比例返回，返款库的结存金额等于返款的汇入数减去已返回的返款。 （4）进货返款收益管理。随进货单返回的返款，随进货单进入仓库存货中，产品销售后需根据商品出货比例调出返款收益（冲减进货成本），系统自动计算进货返款结存。 三、采购结算方式的选择 采购结算的方式与价格是构成企业采购成本的重要因素，同时采购结算过程也起着对合同履行阶段审查和监督的作用。 企业合理选择银行结算方式对加速资金周转，抑制货款拖欠，加强财务管理，提高经济效益具有重要意义。 可供企业单位选择的结算方式包括银行汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、银行本票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、国内信用证等， 目前我国已经逐步建立了以“三票一卡”为主体的结算体系，大大规范了采购结算方式。 在传统的手工联行、同城票据交换业务开办的同时，正在进行现代化支付系统的建设，人民银行电子联行已将网络终端延伸到商业银行营业网点，实现了“天地对接”和业务到县。大多数商业银行已开通行内电子汇兑业务，全国银行卡联网工作也已成功完成，资金汇划及时到账已变为现实，结算方式进一步增多，清算体系更加完善，清算手段更为现代化，使得结算方式的选择成为可能。 各种结算方式各具特点，各有其适用范围，客观上要求企业单位进行结算方式的选择。 （一）银行汇票 银行汇票签发银行作为付款人，付款保证性强；代理付款人先付款，后清算资金；特别适用于交易额不确定的款项结算与异地采购之用。票据自带，避免携带大量现金，十分便捷。 （二）银行本票 银行本票即见票即付，如同现金，出票银行作为付款人，付款保证性很高。既有定额本票，又有不定额本票，可以灵活使用。缺点是由银