2012年全国国有粮食企业会计决算报表编制说明-国家粮食局.DOC

附件2： 2012年度全国国有粮食 企业会计决算报表编制说明 一、资产负债表 （一）表内有关指标解释 1. △结算备付金：反映企业为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项，应根据“结算备付金”科目的期末余额填列。仅由金融企业填报。 2. △拆出资金：反映企业拆借给境内、境外其他金融机构的款项，应根据“拆出资金”科目的期末余额，减去“贷款损失准备”科目所属相关明细科目期末余额后的金额分析计算填列。仅由金融企业填报。 3.交易性金融资产：反映企业持有的以公允价值计量，且其变动计入当期损益的以交易为目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产，应根据“交易性金融资产”科目的期末余额填列。 4.应收账款：企业应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计减去“坏账准备”科目中有关坏账准备期末余额后的净额填列。 5. △应收保费：反映按照原保险合同约定应向投保人收取的保费，应根据期末余额减去“坏账准备”科目中有关坏账准备期末余额后的净额填列。仅由金融企业填报。 6. △应收分保账款：反映企业从事再保险业务应收取的款项，应根据期末余额减去“坏账准备”科目中有关坏账准备期末余额后的净额填列。仅由金融企业填报。 7. △应收分保合同准备金：反映再保险分出人从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金、以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金，应根据期末余额减去“坏账准备”科目中有关坏账准备期末余额后的净额填列。仅由金融企业填报。 8.应收利息：反映企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息，应根据科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关坏账准备期末余额后的净额填列。 9. 应收股利：反映企业尚未收回的现金股利或利润反映企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案现金股利或利润 61.*少数股东权益：反映除母公司以外的其他投资者在子公司中拥有的权益数额。 (二)未执行《企业会计准则》企业主要指标对照表 2012年报表项目 行次 未执行新准则项目 2012年报表项目 行次 未执行新准则项目 流动资产： 1 　 流动负债： 65 　 货币资金 2 货币资金 短期借款 66 短期借款 结算备付金 3 　 向中央银行借款 67 　 拆出资金 4 　 吸收存款及同业存放 68 　 交易性金融资产 5 短期投资 拆入资金 69 　 应收票据 6 应收票据 交易性金融负债 70 　 应收账款 7 应收账款 应付票据 71 应付票据 预付款项 8 预付账款 应付账款 72 应付账款 应收保费 9 　 预收账款 73 预收账款、预提费用中属于预收性质的内容 应收分保账款 10 　 卖出回购金融资产款 74 　 应收分保合同准备金 11 　 应付手续费及佣金 75 　 应收利息 12 应收利息 应付职工薪酬 76 　 应收股利 13 应收股利 其中：应付工资 77 应付工资 其他应收款 14 其他应收款 应付福利费 78 应付福利费 买入返售金融资产 15 　 其中：职工奖励及福利基金 79 　 存货 16 存货 应交税费 80 应交税金、其他应交款等 其中：原材料 17 原材料 其中：应交税金 81 应交税金 库存商品(产成品) 18 库存商品（产成品） 应付利息 82 应付利息、预提费用中的借款利息 一年内到期的非流动资产 19 一年内到期的长期债权投资等 应付股利 83 应收股利 其他流动资产 20 以上未包括的其他流动资产 其他应付款 84 其他应付款、预提费用中的其他内容 流动资产合计 21 　 应付分保账款 85 　 非流动资产： 22 　 保险合同准备金 86 　 发放贷款及垫款 23 　 代理买卖证券款 87 　 可供出售金融资产 24 长期债权投资 代理承销证券款 88 　 持有至到期投资 25 长期债权投资 一年内到期的非流动负债 89 一年内到期的长期负债 长期应收款 26 长期应收款 其他流动负债 90 应付权证、其他流动负债 长期股权投资 27 长期股权投资、股权分置流通权 流动负债合计 91 　 投资性