《会计学原理》模拟实习资料.docVIP

《会计学原理》模拟实习资料 一、实习目的：掌握会计核算的基本程序和基本方法（以股份制工业企业主要经济业务为例）。 二、实习资料： （一）设武汉创新食品股份有限公司2006年11月30日总分类账户余额 账户名称 借 方 余 额 账户名称 贷方余额 年初数 期末数 年初数 期末数 现 金 银行存款 应收账款 其他应收款 物资采购 原 材 料 低值易耗品 库存商品 待摊费用 长期股权投资 固定资产（厂房） 累计折旧 255 50 225 10 000 850 1 980 22 000 4 800 30 500 3 000 10 500 840 000 -150 000 505 193 225 16 000 1 000 5 000 55 000 10 000 66 800 2 500 28 200 900 000 -160 000 短期借款 应付账款 其他应付款 应付福利费 应交税金 (增值税) 应付股利 预提费用 股本（国有股） 盈余公积 （法定盈余公积） 利润分配 （未分配利润） 61 180 23 000 1 820 5 000 29 250 2 500 2 700 649 500 21 440 27720 85 100 20 000 800 6 200 24 750 5 000 1 200 648 900 64 320 261 960 合计 824 110 1 118 230 合计 824 110 1 118 230 （二）设武汉创新食品股份有限责任公司11月30日有关明细分类账户余额 物资采购明细账 供货单位 材料名称 单 位 数 量 金 额 买 价 运杂费 合计 华 新 厂 乙 材 料 千 克 2 000 4 960 40 5 000 合 计 4 960 40 5 000 原材料明细账 品 名 单位 数量 单价 金额 甲材料 千克 15 000 2.00 30 000 乙材料 千克 10 000 2.50 25 000 合 计 55 000 库存商品明细账 品 名 单位 数量 单价 金额 A产品 千克 6 400 5.00 32 000 B产品 千克 5 800 6.00 34 800 合 计 66 800 4、应收账款明细账 为民商店：4 000元 民生商店：2 000元 长征副食品商店：10 000元 5、应付账款明细账 华新工厂：5 000元 汉城工厂：8 000元 新民工厂：7 000元 （其他各类明细账根据实际业务需要，可以自行增加设置，不做具体要求。） （三）设武汉创新食品股份有限公司2006年12月份发生的经济业务 1、1日，武汉市道博食品公司向企业投入厂房一栋，评估价值100 000元。 2、1日，第一车间生产A产品领用甲材料8 000千克，领用乙材料6 000千克。 3、2日，上月向华新厂购入的乙材料到达公司，验收入库，按材料实际采购成本转账。 4、2日，第二车间生产B产品领用甲材料4 000千克，乙材料3 000千克。 5、2日，办公室购买办用品计320元，以现金支付。 6、3日，开出转账支票二张，分别支付前欠华新工厂和新民工厂购货款5 000元和7 000元。 7、3日，从银行借入半年期生产周转借款100 000元，存入银行。 8、4日，向华新工厂购甲材料2 000千克，每千克买价1.98元，计3 960元，增值税款673.20元；乙材料4 000千克，每千克2.48元，计9,920元，增值税款1,686.40元；支付运杂费120元，款项从银行存款户支付，材料已于当日验收入库。（运杂费按材料重量比例分配，不考虑运杂费增值税问题，下同） 9、4日，采购员王俭出差，借旅差费500元，以现金支票付讫。 10、6日，收回为民商店货款4 000元，民生商店货款2 000，存入银行。 11、6日，销售给长征副食品商店A产品3 000千克，每千克不含税售价8元，计24 000元，销售给民生商店B产品2 000千克，每千克含税售价11.7元，计23 400元，增值税税税率为17％。长征副食品商店开来转账支票付讫货款，民生商店出具6个月到期的商业承兑汇票一张。 12、10日，采购员王俭出差回来，报销差旅费550元，原借款500元，垫支的部分以现金付讫。 13、14日，从银行存款户预付明年第一季度的各职能部门报刊费240元。 14、15日，为本企业职工购买乘车月票1 260元，从银行存款户支付。 15、16日，向新民工厂购甲材料5 000千克，每千克买价1.98元，计9 900元，增值税款1 683元；乙材料8 000千克，每千克2.48元，计19 840元，增值税款3 372.80