aag财务风险管理---企业内部控制 (PPT 128页)［PPT课件］.ppt

现 实 分 析： 我 国 企 业 全 面 预 算 管 理 的 不 足。 对 全 面 预 算 科 学 性 的 认 识 预 算 编 制 情 况 的 组 织 情 况 预 算 编 制 的 种 类 和 方 法 预 算 控 制 情 况 预 算 调 整 情 况 会 计 信 息 控 制 双 轨 制 单 轨 制 面 向 管 理 者 的 激 励 适 当 满 足 管 理 者 的 权 力 需 要 满 足 管 理 者 的 晋 升 需 要 确 定 合 理 的 经 济 报 酬 结 构 3.3以管理者为主体的内部控制 ·控制主体：管理者。 ·控制客体：普通员工及责任中心的业务经营活动。 ·控制目标：完成责任目标（资产安全、交易合法、如实报告 和 业 务 优 化），员工忠诚和积极性 ·信息沟通：会计报告和统计报告。 ·控制手段： 员 工 工 作 设 计 和 员 工 聘 用 管理者对员工的 一 般控制方式 业务流程中的内部控制 员 工 错 弊 控 制 面 对 员工 的激励。 管 理 者 约 束 和 激 励 的 目 标 完 成 受 托 责 任 安 全 性 目 标－－ 资 产 安 全、 交