ｅｘｃｅｌ在货币资金收支情况专项审计的应用.docVIP

Ｅｘｃｅｌ在货币资金收支情况专项审计中的应用 在某些情况下，如企业主要领导离任、大型工程项目竣工决算时，企业就会委托会计师事务所进行货币收支情况专项审计。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金三部分，货币资金是企业最重要的资产，也最容易引发舞弊问题。因此，审计风险很大。下面以北京某房地产公司某主要领导任期货币资金收支情况专项审计为例，谈谈运用Excel审计货币资金收支情况的体会。 　　 　　一、货币资金收支情况专项审计要点分析 　　 　　1．货币资金内部控制制度的审计 　　对货币资金内部控制制度的审计，有利于审计人员在对货币资金进行审计时，做到心中有数，便于找到薄弱环节，掌握审计的重点。 　　(1)财务分离情况 　　任何一笔货币资金收付业务的发生和处理，不能由一个人包办，至少要有两个以上的人办理：账钱物要做到人员分工明确，即记账的、管钱的和管物的不能由一人兼管，必须分管，各尽其职。如对货币资金支出，在分工控制上，要做到审批、付款和记账的职务分离。 　　(2)收付业务手续情况 　　了解企业主要的货币资金收付业务和处理过程，要查明有关的凭证都经过哪些部门，有哪些人审核签章，怎样收付入账，以及他们之间的关系是否起到了控制和监督的作用。 　　(3)收付凭证的应用情况 　　货币资金的收支业务必须以取得合法的原始凭证作为依据。除了外来的合法收付款凭证外，企业都有自制的收付