税法课件第七篇 章资源税和土地增值税.ppt

第七章 资源税法和土地增值税法; 本章内容：7节;第一节 资源税纳税义务人 与税目、税率;资源税概念;一、纳税义务人;【例题·多选题】;二、税目和税率;【例题·多选题】;【例题·多选题】（2009年原制度）;　三、扣缴义务人——收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人：;第二节资源税计税依据与应纳税额的计算;一、资源税的计税依据——销售额、销售数量;一、资源税的计税依据——销售额、销售数量;【例题·单选题】;2.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量。　　3.纳税人在资源税纳税申报时，除财政部、国家税务总局另有规定外，应当将其应税和减免税项目分别计算和报送。　　4.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭：按加工产品的综合回收率还原成原煤数量。　　5.金属和非金属矿产品原矿：因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量，其计算公式为：　　;【例题·多选题】;;【例题·单选题】;二、应纳税额的计算 ;【例题·计算题】;【例题·计算题】;（说明：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元/吨，天然气资源税税额为10元/千立方米。）　　要求：根据上述资料，计算该企业当月应缴纳的资源税。 『正确答案』应纳资源税＝9000×1/3×5÷10000＋（200＋500）×5÷10000＝1.85（万元） ;第三节 资源税税收优惠和 征收管理 ;一、减免税项目;【例题·多选题】（2010年）;【例题·单选题】;　二、出口应税产品不退（免）资源税的规定;三、纳税义务发生时间 ;【例题·多选题】（2008年）;四、纳税期限与纳税地点;【例题·多选题】;【例题·单选题】（2009年）;资源税总结;第四节 土地增值税纳税义务人与征税范围;一、纳税义务人 ;【例题·多选题】;二、征税范围;二、征税范围;【例题·单选题】;【例题·多选题】;第五节 土地增值税税率、应税 收入与扣除项目;一、税率——四级超率累进税率;增值额=应税收???-扣除项目金额;【例题·单选题】;　二、应税收入的确定;三、扣除项目的确定（新5旧3） ;（一）对于新建房地产转让，可扣除：;（一）对于新建房地产转让，可扣除：;【例题·综合题】;【例题·综合题】;『正确答案』;（一）对于新建房地产转让，可扣除：;（一）对于新建房地产转让，可扣除：;【例题·计算题】;要求与答案;【关于利息的其他规定】;（一）对于新建房地产转让，可扣除： ;【例题·单选题】;（一）对于新建房地产转让，可扣除：;　（二）对于存量房地产转让，可扣除：;【特殊规定】;【单选题】;『答案解析』;第六节土地增值税应纳税额的 计算（含清算）;一、增值额（计税依据）;二、应纳税额的计算;【例题·计算题】;『答案解析』;【考题·计算题】（2009年考题）;要求与答案;要求与答案;三、房地产开发企业土地增值税清算;（二）土地增值税的清算条件;【例题·多选题】;（三）非直接销售和自用房地产的收入确定;（四）土地增值税的扣除项目;（四）土地增值税的扣除项目;【例题·单选题】（2009年）;（四）土地增值税的扣除项目;9.拆迁安置费的扣除;【例题·单选题】（2007年）;;;;【考题·综合题】;要求与答案;第七节 土地增值税税收优惠 和征收管理;　一、税收优惠;【提示】其他常见优惠;【例题·多选题】;二、征收管理;土地增值税总结