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2018-05-31 发布于河南
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11春财税法规专题第二次综合性作业

《财税法规专题》第二次综合性作业 2011年2月17日题（分）该厂计算并申报的当月应纳增值税税额为：销项税额=[4000×200+37440+5000+3100/（1+17%）×10]×17%=147719．07（元）进项税额=25500+47000+6000=78500（元）应纳税额=147719．07－78500=69219．07（元）经税务机关查账，发现问题，要求电冰箱厂补税。要求：（1）分析指出该厂当月应纳增值税税额的计算中存在哪些问题。（6分）（2）请计算出该厂当月应补增值税税额。（14分）资料：陈某在2004年4月份为某教师誊写一本书稿，得到报酬8000元，为某公司设计制作一广告，得到报酬80000元，为某住户安装防盗门，得到报酬1000元。其缴纳个人所得税时劳务报酬所得的应纳税额为80000×1－20％×20％=12800元，稿酬所得的应纳税额为8000×1－20％×20％×（1－30%）=896元。则陈某4月份缴纳的个人所得税税额为12800+896=13696元。经核实，税务机关认为陈某少缴纳了个人所得税。要求：（1）为何税务机关认为陈某少缴纳了个人所得税？（3分）（2）（分） 2