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注册税务师税务代理实务模拟题模拟91 一、单项选择题 1、某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。企业扣除还本准备金后按23万元作为销售处理，则增值税计税销售额为 ( ?)万元。 ? ?A．25 ? ?B．23 ? ?C．21.37 ? ?D．19.66 2、按《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》的规定，下列属于需要进行自开票纳税人认定的企业有( ?)。 ? ?A．铁路运输(包括中央、地方、工矿及其他单位所属铁路) ? ?B．公路、内河客运企业 ? ?C．国际海洋运输业务 ? ?D．公路、内河货运企业 3、退休人员的工资可在( ? ?)账户中列支。 ? ?A．管理费用 ? ?B．生产成本 ? ?C．制造费用 ? ?D．营业外支出 4、某增值税一般纳税人，2011年10月销售给某人已使用过的小汽车一辆，该小汽车于2009年3月购买，原值150000元，已提折旧65000元，企业处置价40000元。应纳增值税( ? ?)元。 ? ?A．784.31 ? ?B．769.23 ? ?C．5811.97 ? ?D．1538.46 5、注册税务师代理记账时，对于各种账簿、凭证、表格的保存时间是( ?)以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。 ? ?A．5年 ? ?B．10年 ? ?C．15年 ? ?D．20年 6、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》第七十三条、第七十四条的规定行使( ? ?)、撤销权。 ?A．处理权 ? ?B．留置权 ? ?C．处分权 ? ?D．代位权 7、对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办( ? ?)。 ? ?A．税种认定手续 ? ?B．税种登记手续 ? ?C．变更税务登记 ?D．开业税务登记 8、某注册税务师2008年12月对某企业进行纳税审核，发现该企业当月将集体福利领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于该批产品已经全部完工，且部分对外销售。企业当月的原材料科目余额是400000元，生产成本科目余额是100000元，库存商品科目余额是500000元，当期发生的主营业务成本是400000元，则分摊率应为( ?)。 ? ?A．2.5% ? ?B．2.07% ? ?C．2.4% ? ?D．2.22% 9、某日化厂向购买方收取价款的同时，还收取了其他款项，下列项目中，属于应并人价款一并计征增值税、消费税的是( ? ?)。 ? ?A．向购买方收取的增值税额 ? ?B．向购买方收取的延期付款利息 ? ?C．向购买方收取的以前年度借款本息 ? ?D．向购买方收取的代垫运费(已将承运部门发票转交给购买方) 10、按照金融保险业试行管理办法规定，融资租赁的营业额规定为( ? ?)。 ? ?A．以向承租者收取的全部价款减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，按直线法折算出的金额 ? ?B．以向承租者收取的全部价款和价外费用(不包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额，按直线法折算出的金额 ? ?C．以向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额，按直线法折算出的金额 ? ?D．向承租者收取的全部价款和价外费用的总额 11、某白洒生产企业销售白酒的价格为每斤50元(不含税)，其设立的销售公司对外销售的价格为每斤70元，比例为71.43%。该白酒盼计税价格为( ? ?)元。 ? ?A．65 ? ?B．70 ? ?C．60 ? ?D．50 12、下列各项中，准予在企业所得税前扣除的是( ? ?)。 ? ?A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收镒款项 ? ?B．逾期归还银行贷款而支付的罚息及违约金 ? ?C．未经核定的准备金支出 ? ?D．企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费 13、纳税人进口应税消费品，实行从价定率办法征收时，海关确定的组成计税价格=( ? ?)。 ? ?A．(关税完税价格+关税)divide(1+消费税税率) ? ?B．(关税完税价格+关税)divide(1-消费税税率) ? ?C．(关税完税价格-关税)divide(1+消费税税率) ? ?D．(关税完税价格-关税)divide(1-消费税税率) 14、纳税评估时进行税务约谈的主要对象是( ? ?)。 ? ?A．纳税人的法定代表 ? ?B．纳税人的财务人员 ? ?C．纳税人的税务代理人 ? ?D．纳税人的投资方代表 15、下面几种发票类型中，属于专业发票类型的是( ? ?)。 ? ?A．废旧物资收购发票 ?