2011年CIA考试《内部审计在治理、风险和控制中作用》练习题文档下载.pdfVIP

精品文档下载 一、单项选择题 1. 内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献。通过评估，促进： I．提升道德标准和价值观。 II．确保有效的组织业绩管理和责任制。 III．传达风险和控制信息。 IV．协调内外部审计师和管理层的工作。 A.只有I。 B.只有Ⅳ。 C.Ⅱ和Ⅲ。 D.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。 2. 分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一 结论最为相关： A.对存货进行实物盘点 B.抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，测试成本组成，并分析标准成 本差异 C.对设备进行盘点以确定是否有重大变化 D.抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至采购价格，以便确定原材料成本记录的 准确性 3. 以下哪项是防止舞弊的正确陈述： I 防止舞弊最基本的方法是由管理层建立有效的控制系统。 II 内部审计师有责任通过审查和评价控制系统的健全性来协助防止舞弊的发生。 III 内部审计师应当确定是否沟通渠道能为管理当局提供控制系统有效性和异常业务发生 的充分可靠的信息。 A.仅有I B.仅有II C.仅有I、II D.I、II、III都对 4. 以下哪项是防止舞弊的正确陈述： I 防止舞弊最基本的方法是由管理层建立有效的控制系统。 II 内部审计师有责任通过审查和评价控制系统的健全性来协助防止舞弊的发生。 III 内部审计师应当确定是否沟通渠道能为管理当局提供控制系统有效性和异常业务发生 的充分可靠的信息。 A.仅有I B.仅有II C.仅有I、II 精品文档下载 D.I、II、III都对 5. 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库 中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当： A.从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对 B.向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对 C.通过测试程序模拟正常业务处理过程 D.使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理 6. 与内部财务报告相关的内部审计职能是： A.确保报告程序的遵循性 B.审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对 C.确定是否有雇员未经授权而进行开支 D.识别会增大未授权费用支出发生可能性的不适当的控制 7. 某主要零售商的营销部门为每条生产线指派了各自的产品经理。产品经理要负责定购 产品和确定零售价格。每位产品经理的采购预算是由营销经理制定的。产品是送到中 央分配中心的，该中心能将产品单独分配到公司的52个部门的仓库。由于验收单由分 配中心记录，公司在每个仓库没有保留验收职能。对产品经理的评价结合了他们的产 品线所产生的销售和总收益。许多产品是有季节性的，并且每个仓库经理能够要求搬 走过季的产品，以便为下一季的产品留出空间。在这种情况下，以下哪项有控制缺陷： A.由于仓库经理能要求搬走过季产品，因此影响到个别的产品经理的潜在业绩评价 B.产品经理商议采购价格和制定销售价格 C.通过产品线产生的总收益评价产品经理会产生机能不良（dysfunctional）的行为 D.每个仓库没有验收职能 8. 在对银行的投资和贷款活动进行审计时，以下哪项程序应作为初步调查一部分： A. 审查自上次内部审计业务以来由政府和外部审计师实施审计的报告 B.与管理当局会谈，确认有关投资和贷款活动政策的变化 C.审查董事会会议纪录确认影响投资和贷款活动政策的变动 D.以上都对 9. 为了确认虚构的或已经离职的雇员，应使用的计算机辅助审计技术是： A.平行模拟薪金总额的计算 B.薪金扣减的例外测试 C.重新计算净工资 D.跟踪检查薪金税率的变动