第二章《支付结算制度》完整版.docVIP

第二章　支付结算法律制度第一节　支付结算概述 概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。 票据方式汇票、本票、支票非票据方式信用卡、汇兑、托收承付、委托收款 按照适用区域 同城结算：银行本票、支票 异地结算：汇兑、托收承付 同城异地：银行汇票、商业汇票、委托收款 法律特征 1支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。未经中国人民银行批准的非金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务2支付结算是一种要式行为。3支付结算的发生取决于委托人的意志。4支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。5支付结算必须依法进行 基本原则 1恪守信用、履约付款。2谁的钱进谁的账、由谁支配。3银行不垫款。 非现金（主要） 主要法律依据 凡是与支付结算的各种结算方式有关的法律、行政法规以及部门规章和地方性规定都是支付结算的法律依据。中国人民银行颁布的有关支付结算的政策性文件也是必须遵守的约定 办理支付结算的应当按照规定开立、使用账户。必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证。 3填写票据和结算凭证的基本要求 1中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。中文大写金额到“元”为止的，“元”后面应加“整（正）”；到“角”的，“角”后面可以不写“整（正）”；到“分”的，“分”后面不写“整（正）”。中文大写金额前应标明“人民币”字样。大写金额和“人民币”字样间不能留有空白。小写金额中有“0”时的大写金额写法要掌握。小写金额前应加人民币符号“￥”。（汉语规律，数字构成，防止涂改）6票据的出票日期必须使用中文大写。月为应在前面加“零”；应在前面加“壹”。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。 4票据和结算凭证的填写应当规范票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。名称——全称或规范化简称 第二节 现金管理 开户银行使用现金的范围职工工资、津贴2个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、体育等各项奖金；各种劳保福利以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；结算起点：1000元中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 在上述列出的8项中，除（5）、（6）项外，开户单位支付给个人的款项中，超过限额部分，以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。 现金使用的限额 3～5天≤15天 现金收支的基本要求开户单位现金收入应当当日送存银行；当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。不准“坐支”现金提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金 建立健全现金核算与内部控制 第三节　银行结算账户 银行结算账户是指银行为存款人开立的用于办理资金收付的人民币活期存款账户。按存款人分单位银行个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。3邮政储蓄机构办理银行卡业务纳入个人银行结算账户管理。 个人银行结算账户 按用途分 核准类账户： (1)基本存款账户 (2)临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外) (3)预算单位专用存款账户 (4)QFII专用存款账户备案类账户： (1)一般存款账户 (2)个人银行结算账户 (3)因注册验资和增资验资开立的临时存款账户 (4)其他专用存款账户基本存款账户在四类账户中处于统御地位。开立基本存款账户的存款人，开立、变更或撤销其他三类账户，必须凭基本存款开户登记证办理相关手续，并在基本存款账户开户登记证上进行登记。 专用存款账户 临时存款账户 按开户地不同 本地银行结算账户 注册地：存款人的营业执照等开户证明文件上记载的住所地 异地银行结算账户 银行结算账户管理应当遵循的基本原则一个基本账户原则。自主选择银行开立银行结算账户原则。除国家法律法规另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。3守法合规原则。存款信息保密原则。除国家法律法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位和个人查询单位银行结算账户和个人银行结算账户。银行结算账户的开立、变更和撤销存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变