第二讲货币资金(其他货币资金).pptxVIP

货币资金之　　　　　　　　“其他货币资金”;;二、其他货币资金的核算;1、外埠存款;1、根据汇出款项凭证,编制付款凭证,进行帐务处理, 　　借:其他货币资金-外埠存款 　　　贷:银行存款  2、外出采购人员报销用外埠存款支付材料的采购货款等款项时, 　　借:材料采购\原材料\应交税金等 　　　贷:其他货币资金-外埠存款  3、完成采购任务，将多余的外埠存款转回当地银行时 　　借:银行存款 　　　贷:其他货币资金-外埠存款; 1、企业委托当地银行将6500元款项汇往采购地开立专户。  　　借:其他货币资金-外埠存款 　　　贷:银行存款  2、企业收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证，注明采购材料价款5000元，增值税款850元。 　　借:材料采购\原材料\应交税金等 　　　贷:其他货币资金-外埠存款  3、企业将多余的外埠存款650元转回当地银行时。  　　借:银行存款 　　　贷:其他货币资金-外埠存款;银行汇票存款是汇款人将款项存入当地出票银行，由出票银行签发的,由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给持票人或收款人的票据。银行汇票可以用于转帐，填明“现金”字样的银行汇票还可以用于支取现金。 ;银行汇票结算的基本程序; 　　（2）、企业持银行本票购货、收到有关发票账单时 　　借：材料采购、原材料、库存商品 　　　　　　应交税费-应交增值税（进项税额） 　　贷：其他货币资金-银行汇票 　;2、银行汇票存款;4;2、银行本票存款;银行本票的核算 　　1、企业填写“银行本票申请书”、将款项交存银行时 　　　　借：其他货币资金-银行本票 　　　　　　贷：银行存款 　　2、企业持银行本票购货、收到有关发票账单时 　　　　借：材料采购、原材料、库存商品 　　　　　　应交税费-应交增值税（进项税额） 　　　　　　贷：其他货币资金-银行本票 　　3、企业收到银行本票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时 　　　　　借：银行存款 　　　　　　　贷：主营业务收入 ??　　　　　　　　应交税费-应交增值税（销项税额）;（1）企业向银行申请办理银行本票4680元。企业向银行提交“银行本票委托书”，并将款项交存银行，取得银行本票。 　　借:其他货币资金-外埠存款 　　　贷:银行存款 （2）用银行本票支付购料费，发票账单列明价款40000元，增值税款680元。 　 　借:材料采购\原材料\应交税金等 　　　贷:其他货币资金-外埠存款 ;信用卡是银行卡的一种。 信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡； 按信用等级分类金卡和普通卡； 按是否向发卡银行交存备用金分为代贷卡和准贷记卡;5、信用卡存款;6、信用证保证金存款;其他货币资金练习 1、（1）企业委托当地银行将6500元款项汇往采购地开立专户。 （2）企业收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证，注明采购材料价款5000元，增值税款850元。 （3）企业将多余的采购地存款转回当地银行。 2、（1）企业委托银行办理10000元银行汇票，并将款项交存银行，取得银行汇票。 （2）企业收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证，注明采购材料价款10000元，税款1700元，不足款项尚未支付。 ;3.（1）企业向银行申请办理银行本票4680元，并将款项交存银行，取得银行本票。 （2）上述本票因超过付款期限而退回款项，企业将本票送交银行。 4.（1）企业填制信用卡申请表，连同5000元转账支票和有关资料一并送交发卡银行，申请信用卡。 （2）用信用卡支付有关管理费用1000元。 ;7.外购甲材料1000千克，每千克50元，增值税率17%，已办妥托收承付手续。 8.甲公司3月1日销售A商品一批，开具增值税专用发票注明价款5000元，税款850元，收到对方开出的银行汇票一张抵付货款。 9.企业用银行汇票归还前欠A公司货款60000元。