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浅议企业内部控制设计与风险管理 　　 【摘要】 企业的内控制度对于防范企业经营和管理风险在制度上提供了保证，完善的内部控制制度是企业规避风险、提高经营效益和管理水平而必须重视的一项工作，制度设计的科学性、可行性是关键点。本文通过分析内控制度和经营风险的关系，提出内部控制设计对策。 　　 【关键词】 企业内部控制 设计 风险管理 　　 完善科学的企业内部控制制度是企业健康、高效运营的根本保证，设计和制定完善的内部控制制度是企业防范风险、堵塞漏洞和提高经营效益与管理水平的重要途径，特别是在当今经济信息化的时代，完善的内部控制制度是促进企业实现可持续发展的必然要求，企业全员上下都要树立这样的管理理念。内控制度的设计关键点在于科学性和可执行性，本文通过分析企业内控制度和经营风险的关系，对规避经营风险管理提出了内部控制制度的设计对策。 　　 一、内部控制与企业风险管理的依存关系 　　 1、企业的运营风险很大程度上与本身的内部控制制度不严密或者执行力度不够有很大的关联 　　 企业是以经营活动为主要内容的市场主体，企业在运营过程中不可避免会遇到各类风险，风险管理本身就是企业在运营过程中，通过发现和了解企业组织中各个环节潜在的风险，以最大程度的风险降低来减少企业的损失，如果在运营过程中对已发生的和潜在的问题没有一套行之有效的内部控制制度，显然会不可避免加大企业运营风险。另外，如果企业由于对内部控制制度设计的不科学，造成制度执行效果差，执行力大打折扣，也会增加企业运营的不确定风险，由此可见，风险很大程度上与本身的内部控制制度不严密或者执行力度不够有很大的关联。 　　 2、通过严密的内部控制制度是可以规避和化解企业运营的风险 　　 企业对于运营的风险如果进行积极、全面的内部控制制度设计，是可以控制、规避和化解风险的。企业执行降低风险的措施视不同情况可能采取不同的处置方式，风险在很大程度上是可以控制的，完善科学的内部控制设计是现代企业规避或降低经营风险的重要途径。企业可以设计出科学完善的内部控制制度来规避或降低相应??风险，例如，通过建立行之有效的规章制度，通过设定内部控制主体的行为规则、调整内部控制主体的行为规范，激励与约束企业内部经济交易中的各种行为，减少不确定性等等，从而规避或者是最大程度上减少运营风险。 　　 通过上面的分析，我们得出企业内部控制与风险管理的关系是互相关联的，企业风险的规避和化解离不开科学的内部控制制度。在企业的运营过程中我们可以设计出有针对性的符合企业的实际情况的、严密科学的、可操作性强的内部控制制度，提高制度的执行力，为企业的健康高效发展提供制度的保证。 　　 二、企业内部控制制度的设计对策 　　 1、做好企业风险的管理，针对实际情况设计严密科学的内部控制制度 　　 做好企业风险的管理工作，主要是对企业在运营过程中潜在的风险进行细化和评估，提出事前的控制措施，并按制度来执行控制。做好对企业运营风险的评估工作，是企业进行有效内部控制的基础和依据。企业管理部门在制定内部控制制度时，重点针对企业的经营实际情况和风险管理要求来设计出企业内部控制制度，在此要注意制度设计的全面性和科学性，特别是要注意内部控制制度的执行效率和可操作性，以便做好事前、事中、事后的监督执行。 　　 2、科学合理地设置组织机构，做好不相容职务的授权控制工作 　　 企业良好的内部控制制度设计应建立在科学合理的组织机构基础之上。企业在设置组织机构时要根据实际情况和自身的特点，明确规定对处理各种经济业务的授权和批准程序；特别是对于不相容职务必须进行分离，互相牵制，包括组织机构之间分离和组织机构内部有关人员之间的分离，加强职务之间的牵制和分离等等内部控制制度。通过做好企业风险评估的工作，针对自身特点和实际情况设计内部控制程序和制度，堵塞企业运营过程中存在的经营或管理上的漏洞，最大限度地防范人为的风险和制度的风险。 　　 3、制定细化的内部控制制度，量化控制权限 　　 在做好内部控制的程序设计工作的基础上，内部控制制度的细化是关系到制度的可操作性、效益性的关键工作，内部控制作为一套完整的管理体系，这就要求企业在制定控制制度时，要详细到具体的控制规范和目标，要通过明确而细致的制度来实施。企业通过制定控制目标、授权和责任的规定，明确各部门所要承担的职能、被授予的权限以及具体的责任，通过细化的内部控制制度有利于各执行环节分清责任，增强执行目标和力度。特别是要通过具体规范来约束每一执行部门和环节人员的行为，量化控制权限和管理权限，提高企业的管理和操作效率。 　　 4、做好内部审计工作，强化内部控制制度的执行力度 　　 内部审计是企业在运营过程中重要的管理和监督工作，内部控制制度虽对企业的运营环节作了细化的制度规范，但执行力度、执行效果如