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4.甲公司是一个汽车挡风玻璃批发商，为5家汽车制造商提供挡风玻璃。该公司总经理为了降低与存货有关的总成本，请你帮助他确定最佳的采购批量。有关资料如下： （1）挡风玻璃的单位进货成本为1300元。 （2）全年需求预计为9900块。 （3）每次订货发出与处理订单的成本为38.2元。 （4）每次订货需要支付运费68元。 （5）每次收到挡风玻璃后需要验货，验货时外聘一名工程师，验货需要6小时，每小时支付工资12元。 （6）为存储挡风玻璃需要租用公共仓库。仓库租金每年2800元，另外按平均存量加收每块挡风玻璃12元/年。 （7）挡风玻璃为易碎品，损坏成本为年平均存货价值的1%。 （8）公司的年资金成本为5%。 （9）从订货至挡风玻璃到货，需要6个工作日。 （10）在进行有关计算时，每年按300个工作日计算。 要求： （1）计算每次订货的变动成本。 （2）计算每块挡风玻璃的变动储存成本。 （3）计算经济订货量。 （4）计算与经济订货量有关的存货总成本。 （5）计算再订货点。 【答案】 （1）每次订货的变动成本=38.2+68+6×12=178.20（元） （2）每块挡风玻璃的变动储存成本=12+1300×1%+1300×5%=90（元） （3）经济订货量==198（件） （4）与经济订货量有关的存货总成本==17820（元） （5）再订货点=（9900/300）×6=198（件） 【点题】本题主要考核存货经济订货批量的计算及其决策。解答本题的关键点有以下三个方面：（1）能够准确界定变动储存成本、固定储存成本、变动订货成本和固定订货成本；（2）熟悉存货订货批量基本模型下，有关经济订货批量的决策仅涉及两项相关成本，即变动储存成本和变动订货成本，固定储存成本和固定订货成本属于经济订货批量决策的无关成本；（3）熟练掌握存货订货批量基本模型下有关经济订货批量和经济订货批量相关的总成本的计算。 5.甲公司是一个生产番茄酱的公司。该公司每年都要在12月份编制下一年度的分季度现金预算。有关资料如下： （1）该公司只生产一种50千克桶装番茄酱。由于原料采购的季节性，只在第二季度进行生产，而销售全年都会发生。 （2）每季度的销售收入预计如下：第一季度750万元，第二季度1800万元，第三季度750万元，第四季度750万元。 （3）所有销售均为赊销。应收账款期初余额为250万元，预计可以在第一季度收回。每个季度的销售有2/3在本季度内收到现金，另外1/3于下一个季度收回。 （4）采购番茄原料预计支出912万元，第一季度需要预付50%，第二季度支付剩余的款项。 （5）直接人工费用预计发生880万元，于第二季度支付。 （6）付现的制造费用第二季度发生850万元，其他季度均发生150万元。付现制造费用均在发生的季度支付。 （7）每季度发生并支付销售和管理费用100万元。 （8）全年预计所得税160万元，分4个季度预交，每季度支付40万元。 （9）公司计划在下半年安装一条新的生产线，第三季度、第四季度各支付设备款200万元。 （10）期初现金余额为15万元，没有银行借款和其他负债。公司需要保留的最低现金余额为10万元。现金不足最低现金余额时需向银行借款，超过最低现金余额时需偿还借款，借款和还款数额均为5万元的倍数。借款年利率为8%，每季度支付一次利息，计算借款利息时，假定借款均在季度初发生，还款均在季度末发生。 要求：请根据上述资料，为甲公司编制现金预算。编制结果填入下方给定的表格中，不必列出计算过程。 　　　　　　　　　　　　　　　　　现金预算　　　　　　　　　　　　单位：万元 季度 一 二 三 四 合计 期初现金余额 现金收入： 本期销售本期收款 上期销售本期收款 现金收入合计 现金支出： 直接材料 直接人工 制造费用 销售与管理费用 所得税费用 购买设备支出 现金支出合计 现金多余或不足 向银行借款 归还银行借款 支付借款利息 期末现金余额 【答案】 　　　　　　　　　　　　　　　　　现金预算　　　　　　　　　　　　单位：万元 季度 一 二 三 四 合计 期初现金余额 15 19 10.3 12.6 15 现金收入： 本期销售本期收款 500 1200 500 500 上期销售本期收款 250 250 600 250 现金收入合计 750 1450 1100 750 4050 现金支出： 直接材料 912/2=456 456 0 0 912 直接人工 0 880 0 0 880 制造费用 150 850 1