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存货循环审计 第一节 存货概述（1） 一、主要业务活动 1、计划和安排生产 2、发出原材料 3、生产产品 4、核算产品成本 5、储存产成品 6、发出产成品。 上述业务通常涉及以下部门：产计划部门，仓库，生产部门，人事部门，销售部门，会计部门。 第一节 存货概述（2） 二、主要凭证和会计记录 1、生产指令又称“生产任务通知单” 2、领发料凭证如：材料发出汇总表，领料单，限额领料单，领料登记簿，退料单 3、产量和工时记录如：工作通知单，工序进程单，工作班产量报告，产量通知单，产量明细表，废品通知单 第一节 存货概述（3） 4、工薪汇总表及工薪费用分配表 5、材料费用分配表 6、制造费用分配汇总表 7、产成品入库单 8、产成品出库单 9、成本计算单 10存货明细账 第一节 存货概述（4） 三、存货业务的审计目标 1、存货业务的审计目标的要求 （1）证实存货的真实性、所有权与完整性 （2）证实存货计价正确性 （3）证实存货采购和销售业务的合法性 （4）证实存货账务处理和存货记录截止期的正确性 （5）证实财务报表中存货披露的正确性 第一节 存货概述（4） 2、存货业务的审计目标确认 （1）资产负债表中记录的存货是存在的（存在 ） （2）所有应当记录的存货均已记录（完整性 ） （3）记录的存货由被审计单位拥有或控制（权利和义务 ） （4）存货以恰当的金