中小学食堂会计核算(简易)培训课件.pptVIP

 二、食堂会计核算科目说明 （五）支出类： 5302伙食支出－财政补助支出/非财政补助支出 　　1．本科目核算食堂伙食费各项支出，如主副食品、燃料、其它物品支出等。 本科目应设置“财政补助支出”和“非财政补助支出”二个二级科目，分别核算财政补助资金和非财政补助资金，并分别按下列项目进行明细核算：01粮食，02蔬菜，03荤菜，04调料，05食油，06餐点，07燃料，08水电，09其他。 　　2．发生支出时借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“应付账款”等科目。月末结转时，借记“伙食结余－财政补助结余（非财政补助结余）”科目，贷记本科目。本科目期末无余额。 5303管理费用 　　1．本科目核算应计入学校食堂成本的管理费用和其他各项支出。应按以下项目明细核算：01人员工资福利，02低值易耗品购置，03办公费用，04其他费用。 　　2．发生时，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、 “其他应付款”等科目。月末结转时，借记“伙食结余”科目，贷记本科目。本科目期末无余额。　 ? 　　　　　　　　　 二、食堂会计核算科目说明及实务举例 1、9月1日购置伙食材料8000元，其中营养餐支出7000元，分别为粮食2000元、蔬菜1000元、荤菜4000元；其他伙食支出1000 ，分别为调料500元、食油500元。 　　 　　借：伙食支出－ 财政补助支出－粮食　　　2000 　　　　　　　　　　　　　　　 －蔬菜　　　1000 　　　　　　　　　　　　　　　 －荤菜　　　4000 　　　　伙食支出－非财政补助支出－调料　　　500 　　　　　　　　　　　　　　　　－食油　　　500 　　　贷：库存现金　　　　　　　　　　　　　　8000　　 二、食堂会计核算科目说明 科目实务举例 二、食堂会计核算科目说明及实务举例 科目实务举例 二、食堂会计核算科目说明 2、9月15日购置伙食材料10500元，其中营养餐支出8500元，分别为粮食1500元、蔬菜2000元、荤菜4000元、食油1000元；其他伙食支出2000 ，分别为调料1000元、燃料500元、水电500元。猪肉款1000元暂欠。 　　借：伙食支出－财政补助支出－粮食　　　1500 　　　　　　　　　　　　　　　 －蔬菜　　　2000 　　　　　　　　　　　　　　　 －荤菜　　　4000 　　　　　　　　　　　　　　　 －食油　　　1000 　　　　伙食支出－非财政补助支出－调料　　 1000 　　　　　　　　　　　　　　　　－燃料　　 500 　　　　　　　　　　　　　　　　－水电　　 500 　　　贷：贷：现金　　　　　　　　　　　　 　9500 　　　　　应付账款—华联超市 　　　　 　1000 　　 二、食堂会计核算科目说明及实务举例 　　 3、9月25日支付食堂办公材料费600元，盆、勺等易耗品800元，食堂文化建设费用400元。 　　 借：管理费用－办公费用　　　 600 管理费用－低值易耗品购置　　　800 管理费用－其他费用　　　 400 　　　贷：库存现金　　　　　　　　 1800 科目实务举例 二、食堂会计核算科目说明 二、食堂会计核算科目说明及实务举例 1、食堂会计核算实务-填制会计凭证 三、食堂会计核算实务模拟操作举例 1）、9月1日收到学校拨付食堂的开办资金2000元，收到食堂经营者张三预借垫付伙食材料资金10000元。 　 1、食堂会计核算实务-填制会计凭证 三、食堂会计核算实务模拟操作举例 2）、9月1日购置伙食材料8000元，其中营养餐支出7000元，分别为粮食2000元、蔬菜1000元、荤菜4000元；其他伙食支出1000 ，分别为调料500元、食油500元。 三、食堂会计核算实务模拟操作举例 3）、9月7日、14日、21日、30日， 收到学生伙食费（刷卡或饭票）8000元。　 1、食堂会计核算实务-填制会计凭证 三、食堂会计核算实务模拟操作举例 4、9月15日购置伙食材料10500元，其中营养餐支出8500元，分别为粮食1500元、蔬菜2000元、荤菜4000元、食油1000元；其他伙食支出2000元 ，分别为调料1000元、燃料500元、水电500元。猪肉款1000元暂欠。 1、食堂会计核算实务-填制会计凭证 三、食堂会计核算实务模拟操作举例 4、9月15日购置伙食材料10500元，其中营养餐支出8500元，分别为粮食1500元、蔬菜2000元、荤菜4000元、食油1000元；其他伙食支出2000元 ，分别为调料1000元、燃料500元、水电500元。猪肉款