浅谈我对出纳作的认识会计毕业论文.doc

投资理财系毕业综合实践项目 姓 名： ****** 学 号： ********** 专业班级： ******** 指导老师：************ ************* 实习单位： **************** 2011至2012学年第 2 学期 一、企业背景简介 企业名称： 公司的主要产品： 木制玩具工艺品 公司所处行业 ： 制造业 1、公司性质： □集团有限公司 □股份有限公司 □有限责任公司 其他 2、公司的年收入： 1000万元以下 □1000-5000万元 □5000万元-1亿 □1-5亿 □5亿以上 3、整个公司的职工总数： 51-200 □201-500 □多于500 具体________ 4、请用简练的语言描述您公司的生产运行模式： 公司的整个生产运行流程为： 洽谈商务－设计模本－生产安排－零部件制造－配置包装—验收出厂—运输销售 公司的市场运作模式基本是企业+经销商 5、公司组织结构图 副总经理—技术部—质量部—生产制造部 一号生产车间 二号生产车间 总经理 财务部 销售部 后勤部 项 目：浅谈我对出纳工作的认识 项目描述 简单的阐述了我在正大工艺厂的实习期间，对于出纳这一岗位的认识，比如出纳最基本的要求以及相关的岗位制度，以及因企业里制度的相对宽松而遇见的一些问题，还有企业的现金银行日记账的处理及每月的企业银行对账。 出纳工作的流程 （一）出纳工作的基本要求 在正大工艺厂上班的这段时间，因为起初是要先手工制账的，所以对于文笔基本达到字迹工整、清晰的要求，不会再出现像刚起步时一样的涂涂画画，总是出错。 独特的字体和书写特色虽没有很突出，但基本是不能被轻易模仿的。 因出纳涉及最多的是现金的收支和管理，具有一定的安全意识，办公室的门和抽屉的钥匙管理，符合保安要求。并在每日下班离开前，再度检查。 不明白的地方会向老会计请教，或者自己上网查些资料，例如在刚开始接触的时候，不是很清楚一些单据的填写。还要做到今日事今日毕，因为库存现金需要日清月结，账实数相符。 （二）出纳人员的回避制度和岗位分离 回避制度中包括了夫妻关系、直系亲属关系、三代以内旁系血亲以及姻亲关系不得担任出纳一职。 我国《会计法》规定，出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，在实际操作中一直遵守这一硬性规定。 （三）送存现金的流程和现金每日的终了都要结出余额，并且要将余额和库存现金进行核对，不符的得查明原因，做到日清月结。 提现业务的现金支票存根： 2、银行存款日记账的处理 银行收款凭证 银行存款日记账的登记依据 银行付款凭证 现金付款凭证（存现业务） 如现金日记账一样，需按时间的先后顺序进行登记，还有不忘填写凭证的种类，一样得做到日清月结。 （五）每月的企业银行对账 1、企业银行对账单的概念 银行对账单是银行和企业核对帐务的联系单，也是证实企业业务往来的纪录，也可以作为企业资金流动的依据企业定期与银行对账是必须的。因为考虑到有未达帐项，因为有一些款项是由银行代收代扣的，银行在第一时间已经入账，但由于我们手头上没有收到单据做为记账凭证，所以我们的银行存款日记账中会与银行日记账的金额不一致。为了我们银行存款日记账的准确性，就需要我们在每月底与银行对一次账，保证我们账目的准确性。以便给公司领导提供正确的经营战略。银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收银行未收－企业已付银行未付＋银行已付企业未付－银行已收企业未收银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付银行未付－企业已收银行未收＋银行已收企业未收－银行已付企业未付银行对账单存款余额＋企