附表1收入明细表视同销售收入第15行.PPTVIP

企业所得税年度纳税申报表 二〇一三年一月 企业所得税年度纳税申报表 共包括1张主表和11张附表 附表一 收入明细表（金融企业和事业单位） 附表二 成本费用明细表（金融企业和事业单位） 附表三 纳税调整项目明细表 附表四 弥补亏损明细表 附表五 税收优惠明细表 附表六 境外所得税抵免计算明细表 附表七 以公允价值计算资产纳税明细表 附表八 广告费和业务宣传费明细表 附表九 资产折旧、摊销纳税调整明细表 附表十 资产减值准备项目调整明细表 附表十一 长期股权投资明细表 年度纳税申报表主表 主表构成 利润总额＋纳税调整项目+境外应税所得弥补境内亏损-弥补以前年度亏损=应纳税所得额 应纳税所得额×25%=应纳所得税额 应纳所得税额-减免所得税额-抵免所得税额=应纳税额 应纳税额+（-）境外所得应纳（抵免）所得税额=实际应纳所得税额 实际应纳所得税额-本年累计已预缴税额=本年应补（退）所得税额 应纳税所得额的一般规定 《实施条例》第九条：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则， 属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 应纳税所得额的一般规定 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、