信用风险管理 第2章4.pptVIP

第四节 事中追踪和事后总结 在完成了事前控制之后，企业信用风险管理部门要对客户进行动态跟踪，严密监控合同执行情况，并按照规范程序管理各项应收账款， 一旦应收账款逾期，意味着发生损失的可能性增加，按照企业信用政策规定必须采取各种措施追收账款，争取低成本的全额收回或者收回大部分账款. 如果自行追讨账款无效的则应及时寻求外界的援助如请专业公司代为追收或者诉诸法律，以免延误有效追讨时间，造成坏账。 最后不论账款有无收回，信用风险管理部门都应对其进行结案，提交报告，总结经验，有助于下一笔赊销业务的信用风险管理。 行业景气度背后现预警 应收账款高企坏账难防 为什么要关注应收账款？在市场竞争日益激烈的形势下，一方面，为争取更多的客户订单，不少企业给出优厚的放款条件；另一方面，客户拖欠账款，占压企业流动资金。而如果逾期应收账款形成呆账、坏账甚至是死账，后果将不堪设想。 最近曝出的东莞永兴电子拖欠供应商800万元货款以及2000多万银行贷款，老板因欠款跑路，这也折射出应收账款的风险所在，A欠B，B欠C，C欠D……恶性循环引发的蝴蝶效应难以估量。 值得一提的是，有数家企业的累计应收账款已然超过其当期（2014年1-6月）营业收入。利亚德当期营收4.12亿，而应收账款4.84亿；联建光电营收3.4亿，应收账款3.71亿；勤上光电营收4.80亿，应收账款5.80亿；乾照光电营收1.99亿，应收账款3.58亿；华灿光电营收3.04亿，应收账款3.38亿。 综合统计发现，这16家企业的累计应收账款达到68.60亿，较期初的55.31亿增加了13.29亿，增幅达到24.11%。 “在LED行业高增长的背后，最令人挥之不去的噩梦是大量存在的应收账款和库存。”一家深圳LED企业负责人曾在接受媒体采访时表示，“实际上很多厂家的应收账款早已成为无法收回的坏账，一旦危机爆发，很多现在看上去光鲜亮丽的厂家其生命便会立刻戛然而止，这绝对不是危言耸听。” 发生应收账款的原因，主要有以下两种： 第一，商业竞争。这是发生应收账款的主要原因。在社会主义市场经济的条件下，存在着激烈的商业竞争。竞争机制的作用迫使企业以各种手段扩大销售。除了依靠产品质量、价格、售后服务、广告等外，赊销也是扩大销售的手段之一。 第二，销售和收款的时间差。 商品成交的时间和收到货款的时间经常不一致，这也导致了应收账款。当然，现实生活中现金销售是很普遍的，特别是零售企业更常见。不过就一般批发和大量生产企业来讲，发货的时间和收到货款的时间往往不同。这是因为货款结算需要时间的缘故。 应收账款的事前控制。应收账款的事前控制是在实现赊销业务之前，先对客户的资信和偿债能力进行调查并做出判断，根据调查的结果确定客户的信用程度，决定是否向客户提供商业信用、以及采取何种信用政策并且确定赊销的限额为多少。 全面、准确的客户信息是对其进行资信评级和信用额度审批的依据，是企业信用管理的基础。主要包括对客户的经营状况、财务状况、市场网络、销售能力、组织管理、负责人的个人资料等各个方面进行充分了解 据此建立科学有效的评估客户标准模式和预警机制，才能加速客户应收账款的回笼，有效降低坏账率。目前铜材公司已把对客户的信用调查作为一项日常工作展开，特别是对新客户，只有信用调查合格后方可开展业务。 合理的信用政策。信用政策是指企业对应收账款管理所采取的原则性规定，主要包括合理的信用期间和信用条件。一个有效的应收账款信用政策可以提高企业的经济效益。 首先确立恰当的信用期间。信用期过短，不足以吸引顾客；信用期过长，所得的收益有时会被增长的费用抵销，甚至造成利润减少。 因此，企业可将信用期间内的边际收益与其边际机会成本相比较，确立合理的期间。 铜材公司根据信用调查的结果，针对各个客户不同的经营实力与规模，鉴于铜细线产品的行业习惯，对客户采取不同的回款期即信用期间，在双赢的情况下与客户共同发展。 应收账款在新疆被“激活” 中小微企业融资再添新途径 截至2014年9月2日，新疆企业借助中征（中国人民银行征信中心）应收账款融资服务平台成功办理24笔应收账款融资业务，融资金额达10.4亿元，占全国该平台融资总量的近9%。 　　 据悉，中征应收账款融资服务平台是中国人民银行为支持中小微企业发展组织建设的重要金融基础设施，于2013年12月31日上线试运行。该平台具有集聚应收账款参与各方、沟通应收账款融资相关信息、促成应收账款融资交易达成的三大功能。