2018年会计电算化上机练习资料.docxVIP

上机实验（一）资料1．东方股份有限公司为一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%；原材料采用计划成本进行核算。该公司2015年11月30日的资产负债表如下表所示。其中,“应收账款”科目的期末余额为4000000元，“坏账准备”科目的期末余额为9000元。其他诸如存货，长期股权投资，固定资产，无形资产等资产都没有计提资产减值准备。资 产 负 债 表会企01表编制单位：东方股份有限公司　　 2015年11月30日　　　 单位：元资 产金 额负债和所有者权益（或股东收益）金 额流动资产：　流动负债：　货币资金14 063 000短期借款3 000 000交易性金融资产150 000交易性金融负债0应收票据2 460 000应付票据2 000 000应收账款3 991 000应付账款9 548 000预付款项1 000 000预收款项0应收利息0应付职工薪酬1 100 000应收股利0应交税费366 000其他应收款3 050 000应付利息0存 货25 800 000应付股利0一年内到期的非流动资产0其他应付款500 000其它流动资产0一年内到期的非流动负债10 000 000流动资产合计50 514 000其它流动负债0非流动资产： 流动负债合计26 514 000可供出售金融资产0非流动负债：　持有至到期投资0长期借款6 000 000长期应收款0应付债券0长期股权投资2 500 000长期应付款0投资性房地产0专项应付款0固定资产8 000 000预计负债0在建工程15 000 000递延所得税负债0工程物资0其他非流动负债0固定资产清理0非流动负债合计6 000 000生产型生物资产0负债合计32 514 000油气资产0所有者权益（或股东权益）　无形资产6 000 000实收资本（或股本）50 000 000开发支出0资本公积0商誉0减：库存股0长期待摊费用0盈余公积1 000 000递延所得税资产0未分配利润500 000其他非流动资产2 000 000所有者权益（或股东权益）合计51 500 000非流动资产合计33 500 000资产总计84 014 000负债和所有者权益（或股东收益）总计84 014 0002．2015年12月，东方股份有限公司共发生如下经济业务：（1）收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票1 000 000元。（2）从北方公司购入原材料一批，收到的增值税专用发票上注明的原材料价款为1 500 000元，增值税进项税额255 000元,款项未支付，材料尚未验收入库。（3）收到原材料一批，实际成本1 000 000元，计划成本950 000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。（4）用银行汇票支付采购材料价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上填写的多余款为2 340元，购入材料及运费998 000元，支付的增值税进项税额169 660元，原材料已验收入库，该批原材料计划价格1 000 000元。（5）销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为3 000 000元，增值税销项税额为510 000元。产品已发出。货款尚未收到。（6）公司将交易性金融资产（股票投资）兑现165 000元，该投资的成本为130 000元，公允价值变动为增值20 000元，投资收益为15 000元，均存入银行。（7）购入不需安装的设备一台，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为854 700元，增值税进项税额为145 300元，支付包装费、运费10 000元。价款及包装费，运费均以银行存款支付。设备已交付使用。（8）购入工程物资一批，收到的增值税专用发票上注明的物资价款和增值税进项税额合计为1 500 000元，款项已通过银行转账支付。（9）工程应付薪酬2 280 000元。（10）一项工程完工，交付生产使用，已办竣工手续，固定资产价值14 000 000元。（11）基本生产车间一台机床报废，原价2 000 000元，已提折旧1 800 000元，清理费用5 000元，残值收入8 000元，均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。（12）从银行借入3年期借款10 000 000元，借款已存入银行账户。（13）销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为7 000 000元，增值税销项税额为1 190 000元，款已存银行。销售产品的实际成本为4 200 000元。（14）公司将要到期的一张面值为2 000 000元的无息银行承兑汇票（不含增值税），连同解讫通知和进帐单交银行办理转账。收到银行盖章退回的进帐单一联。款项银行已收妥。（15）公司出售一台不需用设备，收到价款3 000 000元，该设备原价4 0