六、1631日操作说明、七、登记账簿月末.pptVIP

六、16—31日操作说明 编制完16—30日凭证后，要立即记账（日记账和明细账），31日的业务做一笔登记一笔，因为在月末结转成本、费用、收入等需要索取账上的数据。当全月的经济业务全部过入明细账中后，可进行第二个科目汇总表的编制，以此完成总分类账的登记工作。 七、登记账簿（月末） 对502式、504式、614式、626式账页举例，见例22 、例23、例24、例25、例26、例27、例28、例29、例30 。 应收账款明细账 原材料明细账 库存商品明细账 管理费用明细账 管理费用明细账 制造费用明细账 生产成本明细账 生产成本明细账 应交税金(增值税)明细账 总分类账 * * 借方 909650.00 借 216456.00 销售A产品50件@3700.00 转19 2 693200.00 借 3200.00 销售A产品代垫运费 付34 1 690000.00 借 9000.00 收到前欠货款 收5 11 699000.00 借 期初余额 1 12 日 月 余额 借或贷 贷方 对方科目 摘 要 记账凭证号数 2009年 应收账款 科目 北京机械 厂 本账页数 本户页数 例22 84028.00 100.04 840 70028.00 100.04 材料成本 30 890 500 生产领用 25 840 50 综合部领用 25 1390 50 生产车间领用 9 1440 4056.00 101.40 40 材料验收入库 4 1400 100 生产领用 3 150000.00 100.00 1500 期初余额 1 12 金额 单价 数量 金额 单价 数量 金额 单价 数量 日 月 结存 贷方 借方 摘要 2009 本账页数 本户页数 名称 丙材料 例23 310 56181.60 2620.38.80 结完工成本 31 825927.80 2664.28 310 639427.20 2664.28 结销售成本 31 290 40 销售产品出库 20 310 50 销售产品出库 23 360 70 完工入库 20 330 50 销售产品出库 13 380 75 完工入库 10 305 100 销售产品出库 6 1085400.00 2680.00 405 期初余额 1 12 金额 单价 数量 金额 单价 数量 金额 单价 数量 日 月 结存 贷方 借方 摘要 2009年 本户页数 本账页数 例24 名称 A产品 12000.00 12000.00 支付企业咨询费 9 135.00 12000.00 1114.00 5401.00 18650.00 过次页 135.00 税金 借或贷 余额 贷方 借 （ ） 方 金 额 分 析 21.00 21.00 购买增值税专票 12 960.00 960.00 李明报销差旅费 8 135.00 交上月印花税 7 1000.00 1000.00 支付网络使用费 4 154.00 154.00 报销差旅费 4 4200.00 4200.00 支付报刊费 2 180.00 180.00 支办公用品款 1 12 咨询费 差旅费 办公费 职工 薪酬 日 月 借方 摘 要 2009年 本户页数 本账页数 科目名称 管理费用 例25-1 135.00 税金 平 借或贷 余额 贷方 借 （ ） 方 金 额 分 析 81600.60 0 结转本月费用 31 … ... …… .. ... ... …… .. 154.00 300.00 300.00 支付探望职工费用 16 10.00 10.00 购买支票 15 12000.00 1114.00 5401.00 18650.00 承前页 12 12 咨询费 差旅费 办公费 职工 薪酬 日 月 借方 摘 要 2009年 本户页数 本账页数 科目名称 管理费用 例25-2 150.00 150.00 计提职教费 31 0 平 31139.68 分配制造费用 31 修理费 借或贷 余额 贷方 借 （ ） 方 金 额 分 析 8500.28 计提折旧费 31 … … …… .. … ... …… .. ... ... …… .. 3437.40 3437.40 支付电话费 19 120.00