上海会计基础工作规范考核标准试行.DOC

附件2： 上海市会计基础工作规范考核标准（试行） 项目标准分 考核内容 评分标准 扣分 实得分 会会计机构和会计人员 20分 1、按照《会计法》的规定设置会计机构，配备业务素质相适应的会计人员或者委托代理记账机构进行代理记账。 会计机构负责人或会计主管人员无证上岗的，有1人扣10分；其他会计人员无证上岗，有1人扣3分 按规定应设会计机构而未设置的，扣3分 不具备单独设置会计机构条件应配而未配备专职会计人员，扣3分 未配备会计机构负责人或会计主管人员的，扣5分 没有设置会计机构和配备会计人员的单位，也未委托代理记账机构进行代理记账的，扣3分 委托代理记账的单位，未配备银行、现金出纳人员的，扣1分 2、设置会计人员工作岗位，明确各个工作岗位的职责。 未按要求设置会计工作岗位的，扣1分 出纳人员兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作的，扣10分 非在职人员担任会计机构负责人或会计主管人员的，扣2分 会计机构负责人或会计主管人员不具备《会计法》第三十八条任职资格的，扣5分 设置会计机构的单位，会计人员工作岗位不进行轮换的，扣2分 3、会计机构负责人或会计主管人员的任免符合法定手续 不符合法定手续的，扣5分 4、按规定设置总会计师或财务总监 未按规定设置总会计师或财务总监的，扣5分 总会计师或财务总监任免不符合规定的，扣5分 5、会计工作交接手续符合制度规定的要求 会计人员离职（包括临时离职）未办理交接，扣10分；移交手续不全的，扣5分 未按规定监交的，扣2分 接替人员违反规定自立新账的，扣2分 6、任用会计人员实行会计回避制度 单位领导人的直系亲属担任本单位会计机构负责人或会计主管人员的，扣5分 会计机构负责人或会计主管人员的直系亲属在本单位会计机构中担任出纳工作的，扣5分 二、会 计核算 40分 1、依法设账 未按规定设置总账的，扣20分；总账设置不按规定的，扣5分 未按规定设置明细账的，按每一账户，扣5分 未按规定设置日记账的，每一种扣20分 未按规定设置备查簿的，每一种扣2分 2、会计凭证的格式、内容、填制方法、审核程序符合会计制度要求（抽查量不少于年度凭证的30%） 原始凭证内容不完整的，按抽查量的每1%扣2分 原始凭证有错误的，未按照《会计法》第十四条第四款规定更正的，按抽查量的每1%扣2分 原始凭证未按《会计法》第十四条第三款规定进行审核的,每一张扣0.5分 记账凭证内容不完整的,按抽查量的每1%扣1.5分 记账凭证的填制方法不符合会计规范的要求的,按抽查量的每1%扣1.5分 记账凭证不按规定的方法更正错误的,每一张扣0.5分 记账凭证不按规定签章装订的,扣1分 有伪造、变造会计凭证行为的，扣40分 项目标准分 考核内容 评分标准 扣分 实得分 3、总账、明细账、日记账的设置、启用、登记、结账、错误更正方法符合会计制度的规定、记账及时、文字规范，账证、账账、账实相符 现金日记账和银行存款日记账未采用订本式账簿的，每一本扣5分 实行会计电算化的单位，未按规定向财政部门备案的，扣20分；未按规定打印账簿文本的，扣10分； 打印的会计账簿不连续编号的，扣1分；不装订成册的，扣3分；无记账人员和会计机构负责人或会计主管人员签章的，扣3分 启用账簿时未在封面上填写单位和扉页启用表填写不全的，每本扣1分 活页式账簿不定期装订成册的，扣3分 不按账户顺序编号和编写页码的，扣1分，订本式账簿缺号的，扣20分 红笔记账不按规定的，每5笔扣1分 无日期或无内容摘要的，每5笔扣1分 跳行、隔页登记未按规定划线注销的或未有会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章的，发现一次扣1分 现金、银行存款记账不逐日结出余额的的，每一个账户扣1分 10、 各账户未按规定按月结出余额的，每一个账户扣1分 11、 银行存款日记账余额和银行对帐单不及时核对，不按规定编制银行存款调节表的，发现一次扣2分 12、 转页和结计发生额不符合规定的，发现一项扣0.5分 13、 改错不符规定的，每5笔扣1分 14、 抽查一个月的凭证和账簿记录进行核对，有不符的，每一笔扣3分 15、 进行账账核对，包括总账与明细账核对，总账与日记账核对等，核对不符的，发现一笔扣3分 16、 抽查货币资金，有价证券与部分财产物资与会计账簿记录核对，核对不符的，发现一笔扣3分 17、未按规定定期结账或擅自提前或延迟结账的，扣5分 4、会计科目的设置和核算方法符合规定 不按国家统一的会计制度规定设置会计科目的，扣2分 任意简化国家统一的会计制度规定的会计科目，或填制 会计凭证登记账簿时，只填科目编号，不填科目名称的，扣2分